第二章 增值税法(引用)课件.pptVIP

; 第二章 增值税法;;◆新《增值税暂行条例》主要的修订： ;第一节　增值税基本原理 ;;补充特点：;三、增值税的类型： ;;第二节　征税范围及纳税义务人 一、征税范围 ;（一）一般规定;;;;;（二）特殊规定;2.特殊行为——视同销售货物行为（掌握）;;;;;;;;;;;（三）增值税征税范围的其它特殊规定;2.财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目，14项;;;;;;;;;第三节　一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理一、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准 ;;;;二、新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理 ;;第四节　税率与征收率的确定 ;;;;;（三）征收率其他情况（新增）（1）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行 ;;;;第五节一般纳税人应纳税额计算（全面掌握） ;;一、销项税额的计算 ;;;（二）特殊销售方式下销售额的确定，也是必须全面掌握的内容，主要有：1.折扣折让方式销售： ;;;;;;;;;;;;;;;;;;二、进项税额的抵扣 ;;;计算抵税是进项税额确定中的难点，须准确掌握其范围和条件：1.购进免税农产品的计算扣税：;;;2.对烟叶税的有关规定 ;;;;3.运输费用的计算扣税;;;注意：;;（二） 不得从销项税额中抵扣的进项税额 ;;;;;;;;;（三）进项税额转出 ;;;;;;;第三：利用公式：不得抵扣的进项税额＝无法划分的全 部进项税额×;;;三、应纳税额计算 ;;进项税额抵扣的时间 ;;;;;;;;;　四、应纳税额计算举例;;;;;;;第六节　小规模纳税人应纳税额计算——简易办法 ;;;;第七节　特殊经营行为和产品的税务处理 ;;;;;;;;;;;;五、油气田企业应纳增值税的计算和管理 ;;第八节　进口货物征税（海关代征） ;;;;;第九节　出口货物退（免）税;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;五、旧设备的出口退（免）税处理 ;六、出口卷烟免税的税收管理办法 ;　七、出口货物退（免）税管理 ;第十节　征收管理 ;;;;三、纳税地点 ;;第11节增值税专用发票的使用及管理 ;;;;;;;;;;;;;;