税收基础形成性考核册计算题答案【呕心沥血整理、电大考试必过】.docVIP

税收基础形成性考核册计算题答案 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　杨万林整理 税收基础作业1 二、计算分析题 1、分析：该项规定属于起征点，达到起征点的按收入全额征税。?? 计算：应纳税额＝8000×10％＝800（元）2、分析：该项规定属于免征额，应扣除1000元的费用，只就其超过部分征税。?? 计算：应纳税额＝（5000－1000）×15％＝600（元）3、分析：该企业为一般纳税人，享受出口退税（人民币结算），按免、抵、退的计算办法办理退税。当期不予抵扣或退税额=115×7×（17%-12%）=32。3万元当期应纳税额=150×17%-（137。7-32。3）=-80万元免抵退税额=115×7×13%=104。65万元因为免抵退税额》未抵扣完的进项税额所以??? 应退税额=80万元4、分析：购买基建工程物资不得抵扣运费按18万元计算抵扣销售农膜，采用低税率13%计算应纳增值税税额=180×13%+230×17%-120×17%-75×17%-18×7%=28。09万元 税收基础作业2 二、计算分析题1、分析：①社会团体按规定收取的会费，不征收营业税；???????? ②对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入，应征收营业税；???????? ③对培训费和资料费按文体业的适用税率全额征税；???????? ④外派专家取得的咨询费，免征营业税。?? 计算：应纳营业税＝600×5％＋（150000＋10000）×3＝30＋4800＝4830（元）2、分析：转让出售的减免税货物需要补税时，应以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式为：?????????????????????????????????????????? 1－申请补税时实际已使用时间（月）应纳税款＝海关审定的该货物原进口时的价格×????????????????????????????????? ×税率?????????????????????????????????????????????? 监管年限×12? 计算：应纳税款＝800×〔（1－34）/（5×12）〕× 20％＝69.33（万元）3、分析：属兼营行为分别计算增值税和营业税应纳营业税税额=65200×3%+3800×5%=2146?元应纳增值税税额=333450/（1+17%）-200000×17%=251000元4、分析：酒厂的粮食白酒按复合税率计算乙酒厂应代收代缴的消费税=（60000+15000+25000）×20%/（1-20%）+8×2000×0。5=33000元甲酒厂应纳消费税=（90000×20%+1000×0。5-4000）+2000×（15+15×10%）×20%/（1-20%）+2000×2×0。5=24750元 税收基础作业3 二、计算分析题1、分析：①税法规定，以房产投资取得固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按租金收入计征房产税，从租计征的房产税税率为12％；???????? ②对房产原值从价计征时的税率为1.2％，并从房产原值中扣除规定的比例后计算。?? 计算：①租金应纳税额＝50×12％＝6（万元）???????? ②房产应纳税额＝2000×50％（1－20％）×1.2％＝9.6（万元）???????? ③合计应纳税额＝6＋9.6＝15.6（万元）2、分析：为避免在盐的连续加工过程中重复征税，税法规定，纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的，以加工的固体盐数量为计税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予扣除。?? 计算：应纳税额＝26000×50－50000×8＝90（万元）3、分析：税法规定：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以免征土地使用税。绿化用地不免征土地使用税。?? 计算：应纳税额＝（80000―3000―1500）×5＝37.75（万元）4、分析：按印花税税目分别进行计算各项目计算：（1）3×5=15元（2）7×5+2200000×0。05%=1135元（3）2800000×0。03%=840元（4）500000×0。005%=25元（5）（30000+70000）×0。05%=50元（6）600000×0。03%=180元（7）500000×0。1%=500元（8）1500000×0。03%=450元合计应纳印花税=3195元 形考作业4 二、计算分析题1、（1）运输费收入属企业的混合销售收入计入销售收入：11。7/（1+17%）=10（万元）调增所得额10万元。（2）发生交际应酬费：计算