10、会计信息化制度设计课件.ppt

第十章;学习目标;本章框架结构：; 第一节 企业会计信息化概述 ;一、我国会计信息化发展 ;二、会计信息化制度;第二节 会计信息化总体设计 ;一、计算机信息系统内部控制设计; 1. 一般控制设计;（1）计算机信息系统内部控制设计的关键环节 P247,5个关键环节 （2）计算机信息系统岗位分工与管理 P247,7种岗位 （3）计算机信息系统开发、变更与维护控制 P247，计算机信息系统建设方式不同，其开发、变更与维护控制也不同 （4）信息系统安全管理 P248，概念与主要控制措施; 2.计算机信息系统内部控制应用控制设计 ; 3.《萨班斯—奥克斯利法案》与信息系统控制 ;二、计算机会计信息系统设计原则与步骤;三、计算机会计系统管理体制与组织结构设计;1、计算机会计系统管理体制设计;2.计算机会计系统组织结构设计; 第三节 会计信息化具体设计 ;一、计算机会计系统内部控制设计 ;二、计算机会计系统管理制度设计; 1.计算机会计系统操作管理制度设计 ;（3）日常操作中数据输入、审核、数据档案与系统开发文档资料保管应严格分离。 （4）凡是有计算机会计系统处理的业务都应经过授权，不是由计算机会计系统生成的业务，在计算机会计系统处理之前应通过审核与批准。 （5）明确上机操作人员的权限和口令密码，并应经常更换密码和对他人保密；操作人员必须严格履行岗位职责与操作权限，不能越权、越位操作；计算机自动上机操作登记应定期打印并作为会计档案保管。 ;（6）建立严格的操作时序控制。例如账务处理子系统在结账时要对期末摊销、预提、结转等进行监测，规定出操作的顺序，对于网络运行的系统还应就各子系统向账务处理子系统传送数据的顺序做出规定，等。 （7）计算机会计系统原则上专机专用，杜绝使用计算机进行与会计无关的工作，任何人员禁止在网络机器上安装和使用游戏软件。;（8）使用外来软盘时应先进行杀毒；使用内部局域网时禁止同时使用国际互联网等外部网络，以保证计算机数据安全和防止感染计算机病毒。 （9）各岗位工作人员在操作使用计算机过程中，如遇异常情况，要及时联系系统管理员进行解决，不得自行??决和自行处理。 （10）操作人员离开机房时应执行相应命令退出会计系统，严禁无关人员进入计算机机房等。;案例阅读;（4）系统管理员在维护过程中发现的异常现象和处理方法，处理结果都应有所记载，对于重大运行故障，除按规定登记外还须另行填写故障报告单。 （5）操作记录每月装订成册，日常由档案管理人员妥善保管，年终整理归档。 （6）要真实完整地填写操作记录，对不登记者按经济责任制有关条款处理，以上规定由系统管理员监督执行，所有操作及维护人员遵照执行。; 2.计算机会计系统硬件与软件管理制度设计 ;3.计算机会计数据管理制度设计;4.计算机会计系统会计档案管理制度设计;案例阅读;（3）磁盘会计文件必须按规定及时打印输出书面形式，未打印之前不得抹去；计算机打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并由操作人员在打印输出的页面上盖章注明，由系统管理员签字盖章认可；磁盘会计档案保管期限两年以上，会计科目、年度和月度汇总数据永久保存，明细账、记账凭证及其他数据资料在两年后可根据需要决定存毁。 （4）对硬盘会计数据建立软盘备份，每月备份不得少于一次。不得直接对硬盘会计数据和备份软盘会计档案的会计数据进行任何非???操作，如要对磁盘会计数据进行加工，必须使用备份软盘副本，不得删除硬盘和软盘数据。恢复系统数据必须使用最新的正式备份。;（5）妥善保管会计数据备份软盘，备份软盘应贴上写保护标签并用印章或封条签封，或由专人保管。备份软盘应装在保护封套和包装盒中，存放在安全，洁净，防热，防潮，防磁的场所，并定期进行转储。硬盘和正式备份软盘不得随便摆放和外借。 （6）会计数据备份软盘及自行开发原程序的备份应分别存放在机房、档案室、财务室，并根据数据量和硬盘空间大小情况，每隔一定时期清理一次硬盘，删除硬盘上以前年度会计数据，没有做过备份的硬盘数据不得清理删除。 （7）数据备份、数据恢复和清理硬盘等磁盘会计档案的管理工作，由系统管理员专职执行并对磁盘会计档案的安全负责。;本章小结