《一本书读懂财务报表》读书摘要.pdfVIP

《一本书读懂财务报表》读书摘要 一、四大报表 1、资产负债表 ：又叫平衡表或财务状况表 ，是 一一个描述特定时间点状态的报表。 1 ）恒等式 ：资产=负债+所有者权益 2 ）主要分为五大类 ：流动资产、非流动资产、流动负债 （短期负债 ）、长期负债、所有者权益。 3 ）排列原则 ： ①左区为资产、右区为负债与所有者权益。 ②按流动性由高到低向下排列 ，如资产中的货币资金和负债中的短期借款永远是在第一栏。 4 ）流动资产 ：是指在一年或超过一年的营业周期内可以变现或者运营的资产。流动资产周转速度越快 ，变现能力越强 ，资金链就越健 康。 ①包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、存货。 ②流动资产的周转图 ：货币资金→储备资金与固定资金→生产资金→成品资金→货币资金 ③流动资产的划分 ：速动资产与非速动资产、货币性流动资产与非货币流动资产。 ④流动比率=流动资产/流动负债 ，流动比率2:1比较合适 ，太高说明资金闲置、太低可能无法及时偿债。 ⑤流动资产周转率=主营业务收入净额/流动资产平均余额 （即 （年初+年末 ）÷2 ），流动资产周转速度越快 ，说明流动资产利用效率越 高。 5 ）非流动资产 ：相对来说 ，占用资金多、周转慢、变现能力差。 ①持有到期投资 ：指有明确意图并有能力持有到期 ，到期日固定、回收金额固定或可确定的非衍生性金融资产 ，比如债券。 ②长期应收款 ：指企业融资租赁而产生的应收款项 ，以及采用递延方式分期付款、实际上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动 产生的应收款项。 ③长期股权投资 ：指通过投资取得被投资企业的股份。 ④工程物资 ：指用于固定资产建造的建筑材料以及企业的高价周转件。 （尚需加工建设的物资 ） ⑤投资性房地产 ：指为赚取租金或资本增值的房地产。 ⑥固定资产 ：指使用期限超过一年的房屋、建筑、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具。 （生产经营、≥1 年 ） ⑦在建工程 ：指正在建设、尚未竣工投入使用的建设项目 ，主要是固定资产的新建、改建、扩建 ，或技术改造设备更新等未完工的工程支 出。 ⑧无形资产 ：指拥有或者控制的没有实物形态的、可辨认的非货币性资产。 （专利权、商标权、商誉 ） ⑨长期待摊费用 ：指已经支出 ，但摊销期限在一年以上的各项费用。 ⑩可供出售的金融资产 ：指初始确认时就被认定为可供出售的非衍生性金融资产 ，如债券、基金、股票。 6 ）流动负债 ：指企业将在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。 ①短期借款 ：企业为维持正常生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或金融机构借入的、还款期限在一年以内的各种借款。 ②应付票据 ：指因采用商业汇票结算方式而发生的 ，在制定日期内无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持有人 ，包括商业承兑汇 票、银行承兑汇票。 ③应付账款 ：因购买材料、商品或接受劳务供应等发生的债务。 ④预收货款 ：可以视作短期融资的一种 ，主要针对紧缺商品。 ⑤应付工资 ：可视作企业对员工的一种负债。 ⑥应交税金 ：指应交尚未交的各项税金 ，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个税等。 ⑦应付利润 ：按协议需支付给投资者或合作伙伴的利润。 ⑧预提费用 ：指按规定预先提取尚未实际支付的各项费用。 ⑨其他应付款、一年内到期的长期负债。 7 ）长期负债 ：相对来说 ，数额巨大、偿还期限较长。 ①企业举长期债务 ，往往需要资产担保或担保人 ，必要情况下还需设置偿债基金。 ②长期借款、应付债券、长期应付款、住房基金 ，又以前三者最为常见。 ③企业的短期偿债能力是长期偿债能力的基础。 8 ）所有者权益 ：也称股东权益或净资产。 ①来源 ：股本、投资后的经营增值 （留存收益 ）、直接计入的利得或利失。 ②排列 ：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。 2、利润表 ：也叫损益表 ，是反映企业在一定的会计期间内生产经营成果的会计报表 ，表现为盈利或亏损。 1 ）恒等式 ：利润=收入-费用 2 ）营业收入 ： ①营业收入=主营业务收入+其它业务收入 ②销售收入净额=营业收入-销售退回及折让 3 ）营业成本 ：也成为运营成本 ，指企业所销售商品或提供劳务的成本。 ①营业成本=主营业务成本+其他业务成本 ②商品流通企业 ，销售成本往往构成营业成本的主体 ，销售成本=期初存货+本期进货+本期进货运费-期末存货 4 ）营业毛利 ： ①营业毛利=营业收入-营业成本 ②营业毛利率=营业毛利/营业收入净额 ，反映获取毛利的能力。 5 ）营业费用