高中政治 第三单元 收入与分配 第8课 财政与税收 第2框 征税和纳税课件 新人教版必修1.pptVIP

1．税收的本质 从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借___________，依法取得____________的基本形式。 2．税收的基本特征 (1)税收具有强制性、_______和_________的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的___________。 (2)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有________，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有___________。 在税收的基本特征问题上注意三个“并不意味着” (1)税收具有强制性，但这并不意味着纳税人不享有对税务机关的监督权利。 (2)税收具有无偿性，但这并不意味着国家对纳税人不提供相应服务。 (3)税收具有固定性，但这并不意味着征税对象、税率永远不会发生改变。 1．增值税 (1)含义：以生产经营中的________为征税对象的一种税。 (2)纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及____________的单位和个人。 (3)作用：可以避免对一个________重复征税，也可以防止前一环节企业的_________行为。 2．个人所得税 (1)含义：国家对___________征收的一种税。 (2)在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国________取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国_______取得的所得，都应缴纳个人所得税。 (3)税率：按应税项目不同，分别实行______________和比例税率。 (4)作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现___________的有效手段。 1．公民必须依法纳税的原因 (1)在我国，税收取之于民、___________，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 (2)国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为________基础。 2．违反税法的表现及后果 (1)表现：违反税法的现象主要包括偷税、_______、________、抗税。 (2)后果：对于这些行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收_________甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。 1．“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”下列对这则短信的认识正确的是(　　) ①它反映的是欠税现象　②它反映的是偷税漏税现象　③它要求公民增强对公共权力的监督意识　④它提醒我们自觉履行纳税义务 A．①③　　　 B．②③　　 C．②④　　　 D．①④ [解析]　材料反映的是欠税现象，故①④入选，②不选。材料不涉及公民对税收的监督，③不选。 2．2016年4月17日，国家税务总局对全面推开营改增试点工作进行了再动员、再部署。国家税务总局局长王军强调，各地税务机关要坚持依法征税，严禁收过头税、搞回溯性清税。这是因为(　　) ①税收具有固定性，一经确定不能改变　②税法是税收的法律依据和法律保障　③减轻企业税负有利于增强企业内生动力　④公民都是纳税人，合法权益受法律保护 A．①②　　　 B．①④　　 C．②③　　　 D．③④ [解析]　①说法错误，因为税收的固定性是相对的；④说法错误，因为纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，公民不一定都是纳税人。故选C。 3．我国目前对股息红利所得采取的是按持股时间长短实行差别化征税政策，即持股超过1年的，税负为5%；持股1个月至1年的，税负为10%；持股1个月以内的，税负为20%。对此措施的正确认识是(　　) ①此项税收属于个人所得税　②此项税收属于企业增值税　③此项措施实施的目的是鼓励长期投资，促进资本市场长期健康发展　④此项措施是以经济手段引导人们的消费行为 A．①②　　　 B．①③　　 C．①④　　　 D．③④ [解析]　我国目前对股息红利所得采取的是按持股时间长短实行差别化征税政策，此项税收属于个人所得税，①符合题意；②说法错误，应排除；此项措施实施的目的是鼓励长期投资，促进资本市场长期健康发展，③符合题意；此项措施是以经济手段引导人们的投资行为而不是消费行为，④说法错误；故选B。 1．有人认为，税收征管力度的加强是税收收入快速增长的根本原因。这一观点对吗？ 提示：我国税收收入的快速增长，从根本上讲源于国民经济的持续发展，源于国民收入的增加。 (2)税务部分依法加强税收征管、打击偷税漏税等违法犯罪行为，是税收收入快速增长的重要原因，但不是根本的因。 2．你能区分纳税人与负税人吗？ 提示：(1)纳税人：税法规定的负有直接纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。从法律角度分，纳税人包括法人和自然人两种。 (2