税法每日一练2.docVIP

1、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（ ）。 ?A、演员用的油彩 　　　　 ?B、演员用的卸装油 ?C、演员化妆用的上妆油 　 ?D、演员化妆用的眉笔 【正确答案】 D 【答案解析】本题考核消费税税目的知识点。《消费税新增和调整税目征收范围注释》中规定，美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于本税目的征收范围。眉笔属于应税消费品。 ? 单选题 1、下列单位中不属于消费税纳税人的是（ ）。 ?A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位 ?B、委托加工应税消费品的单位 ?C、进口应税消费品的单位 ?D、受托加工应税消费品的单位 【隐藏答案】 【正确答案】 D 【答案解析】选项D不属于消费税的纳税人。 ? 多选题 1、对于应税消费品的包装物押金，无论是否返还以及会计上是如何处理，均应并入当期销售额的有（　）。 ?A、粮食白酒 ?B、苹果啤酒 ?C、黄酒 ?D、米酒 ?E、果酒 【隐藏答案】 【正确答案】 ADE 【答案解析】本题考核计税依据一般规定的知识点。为了确保国家的财政收入，堵塞税收漏洞，税法规定，从1995年6月1日起，对酒类产品（黄酒、啤酒外）生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收税。因此，米酒和粮食白酒、果酒（属于其他酒）的押金，无论是否返还以及会计上是如何处理，要并入销售额征税。 单选题 1、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2013年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。 ?A、116.24 ?B、136.00 ?C、144.50 ?D、145.95 【隐藏答案】 【正确答案】 C 【答案解析】啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额=800×17%+58.5÷（1+17%）×17%=144.50（万元） 单选题 1、某化妆品公司2012年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元／箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元／箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为（　）元。 A、500720 B、500460 C、500730 D、501000 【隐藏答案】 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核计税依据特殊规定的知识点。税法规定，纳税人用自产应税消费品抵债、投资、换取生产资料等，消费税的计税价格按该应税消费品的最高价确定。应纳消费税＝1000×1010×30%＋（580＋20）×1100×30%＝501000（元） 单选题 1、2013年6月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3600元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款51000元，另外收取包装物押金2340元。副食品公司按合同约定，于2013年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2013年6月计算的增值税销项税额应为（ ）元。 A、21873.33　　　 B、21962.26 　 D、21622.26 【隐藏答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核销项税额计算的知识点。纳税人为销售货物而出收取的包装物押金，单独记账的、时间在1年内、又未过期的，不并入销售额征税；对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。但销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。 增值税销项税＝（80000＋3600÷1.17＋51000÷1.17）×17%＝21533.33（元） 单选题 1、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（ ）。 A、对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税和增值税 B、宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税 C、以外购酒精为原料、经蒸馏脱水处理后生产的无水乙醇，属于消费税征收范围 D、以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油不属于消费税征税范围 【隐藏答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核消费税征税范围的知识点。选项A，对于饮食业和娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税和营业税，这属于营业税的混合销售行为，不征收增值税；选项B，宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成