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金融企业会计期末复习题
（一）某银行发生以下业务：
1.与8月20日发给第二机械厂临时贷款一笔，金额16万元，期限三个月，利率为12‰。11月20日第二机械厂归还贷款。
银行计算的应收利息为：应收利息=160000×12小=960
借：活期存款
贷：短期贷款
利息收入
2.某化工厂4月4日申请短期贷款20万元，期限4个月。8月4日贷款到期，该单位存款不足，只能归还12万元，其余转入逾期贷款户。8月28日归还全部本息（贷款利率6‰，逾期贷款利率按每日万分之三）。
4月4日： 借：短期贷款 XX化工厂贷款户 200,000 贷：活期存款 XX化工厂存款户 200,000 8月4日： 应收利息＝200,000×4× 6‰＝4,800（元） 会计分录为： 借：短期贷款 XX化工厂贷款户 120,000 贷：活期存款 XX化工厂存款户 120,000 借：应收利息 4,800 贷：利息收入 4,800 借：逾期贷款 XX化工厂逾期户 80,000 贷：短期贷款 XX化工厂贷款户 80,000 8月28日： 逾期利息＝逾期金额 × 逾期天数 ×3 ＝80,000 ×23 ×3 =552( 元) 转账的会计分录为： 借：活期存款 XX 化工厂存款户 85,352 贷：逾期贷款 XX 化工厂逾期户 80,000 应收利息 4,800 利息收入 552 借：同城票据清算 120 000 贷：其他应付款——中大五金电料厂 120 000
将二联进账单专夹保管，支票及时提出交换，当日交换后无退票，办理转账的会计分录为：
借：其他应付款 120 000 贷：活期存款——中大五金电料厂 120 000
借:同城票据清算 180 000 贷:其他应付款——云天商贸公司 180 000 :其他应付款——云天商贸公司 180 000 :同城票据清算 180 000借：其他应收款 180 000 贷：同城票据清算 180 000
借：同城票据清算 180 000 贷：其他应收款——松江木材厂 180 000
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