2016会计基础考试大纲更新版.doc

第四章 主要经济业务事项账务处理 第一节 款项和有价证券的收付 一、库存现金和银行存款 （一）主要账户设置 1、“库存现金”账户 （1）性质：资产类账户 （2）用途：核算企业的库存现金 （3）结构： 借 贷 企业增加的库存现金 企业减少的库存现金 余额：企业实际持有的库存现金 （4）明细账的设置：按币种设置现金日记账。 2、“银行存款”账户 (1)性质:资产类账户 (2)用途:用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项 (3)结构： 借 贷 0 企业增加的银行存款 企业减少的银行存款 余额：企业在银行或其他 金融机构各种款项的余额 （3）明细账的设置：按开户行和其他金融机构及存款种类（活期或定期存款等） （二）主要经济业务的账务处理★ 1．提现的账务处理 例10-1 从建设银行提现10000元备用。 借：库存现金 10000 贷：银行存款 10000 2．存现的账务处理 将现金3000元存入银行 借：银行存款 3000 贷：库存现金 3000 二、交易性金融资产 （一）主要账户设置 1、“交易性金融资