企业所得税汇算清缴技巧培训课件.ppt

企业所得税汇算清缴技巧成都市中;目录｜Contents靡都礼懊;一、正确认识企业所得税汇算清缴;2、什么是所得税汇算 企业所得;3、适用范围实行核定定额征收企;4、征税对象企业所得税的征税对;5、税率25％——基本税率20;6、应纳税所得额的计算应纳税所;二、收入的相关规定1、收入的范;2、确认收入的条件(1)商品销;3、视同销售的情况用于市场推广;4、特殊销售方式的收入确认时间;5、不征税收入和免税收入(1);符合条件的软件企业按照《财政部;企业取得的代扣代缴个人所得税返;三、扣除项目及其标准1、工资薪;2、职工福利费，工会经费，职工;（2）为职工卫生保健、生活、住;工会经费不超过2%，但公司必须;根据《企业财务通则》有关规定，;根据《关于企业工资薪金及职工福;3、社会保险费企业依照国务院有;4、业务招待费按发生额的60%;讨论：企业送礼支出能否计入业务;5、广告费和业务宣传费不超过当;6、劳动保护费企业发生的合理的;7、公益性捐赠支出公益性捐赠，;问题：会计折旧年限长于税收年限;企业固定资产投入使用后，由于工;8、其他费用。如会员费，合理的;企业购买加油卡、电话充值卡等支;讨论:哪些项目不能在税前扣除?;四、税收优惠 （一）技术转让所;（二）高新技术企业优惠1、国家;3、研究开发费加计扣除优惠研究;（三）关于鼓励软件产业和集成电;（四）小型微利企业优惠政策20;五、做好企业所得税汇算清缴自查;2、纳税信用等级低或连续亏损仍;谢 谢 ! 鼻兹绳灭饭散蹄