论企业资金结算方式风险.docVIP

论企业资金结算方式风险摘 要：目前企业可以选择的资金结算方式是多种多样的，详尽了解各种资金结算方式的风险对避免货款拖欠，加速资金周转，加强财务管理有着重要的意义。 关键词：资金结算方式；风险 1 支票 企业经营过程当中，支票的运用非常普遍，也随之带来了一部分风险，具体有以下几点：一，企业签发空头支票带来的财务风险。签发空头支票除要被银行罚款之外，还需向持票人赔偿票面金额2%的赔偿金，构成犯罪的则要被追究刑事责任。二，支票假票风险。支票假票会给企业带来不同程度的风险，而且在近年来支票假票的案件也越来越多。因此，企业在运用支票进行结算时，应加以防范。 2 银行本票 银行本票属于见票即付票据，对持票人而言，凭银行本票即可收取现款，不存在委托收款过程，银行本票在一定程度上等同于现金。 3 银行汇票 银行汇票具有较高的信誉，银行保证支付，收款人持有票据，可以安全及时地到银行支取款项。一旦汇票丢失，如果确属现金汇票，汇款人可以向银行办理挂失。 4 商业汇票 银行承兑汇票如果不是假票，一般不会给企业带来风险；而商业承兑汇票靠的是商业信用，因此，存在很大的信用风险。 5 汇兑 汇兑这种结算方式广泛地用于先汇款后发货的交易。如果销货单位对购货单位的资信情况缺乏了解或者商品较为紧俏的情况下，可以让购货单位先汇款，等收到货款后再发货以避免收不回货款的风险。 6 托收承付 托收承付在实际操作中面临的风险比较大，主要有以下几点：一、收款人虚拟交易，伪造购销合同；二、收款人伪造发货凭证；三付款人取托收承付凭证及附件人员取得虚假托收承付凭证及附件后，故意不告诉付款人，超出承付期，款项即划给收款人，收款人收到款后立即转移，给付款人造成损失。 7 委托收款 委托收款虽然是企业委托银行收款，但是银行只有收款义务，不承担分期付款和审查拒付的义务。因此，采用这种结算方式，要具有可靠的信用基础，防止企业单位随意拒付和借口拖欠货款给企业带来的风险。 8 信用证 信用证的风险主要分为进口商的风险和出口商的风险。进口商面临的主要风险有：（1）出口商交货严重违反贸易合同的要求。（2）出口商伪造单据骗取货款。（3）卖方勾结承运人出具预借提单或倒签提单，或勾结其他当事人如船长等将货物中途卖掉。出口商面临的风险有：（1）由于交货期、交货数量、规格等不符点而收不到货款造成的风险。（2）因软条款而导致的风险。带有软条款的信用证，其支付完全操纵在进口商手中，从而可能使出口商遭受损失。（3）进口商利用伪造、变造的信用证绕过通知行直接寄出口商，引诱出口商发货，骗取货物。（4）进口商申请开立不合格信开证，并拒绝或拖延修改，或改用其他付款方式支付。此时卖方若贸然发货，将造成单证不符或单货不符的被动局面。（5）开证行倒闭或无力偿付信用证款项。此时，出口商只能凭借买卖合同要求进口商付款，须承担商业信用风险。 9 信用卡 企业在运用信用卡进行结算时，存在着一定的法律风险。例如，有些不法分子利用信用卡进行套现诈骗，一人办理多张信用卡，一张消费用另一张透支还款，拆了东墙补西墙，造成恶性循环。除此之外，不法企业用个人信用卡代替公司银行存款账户进行结算，对于购买方要发票的就从个人存款账户转到公司银行账户，而不要票的就留在个人信用卡上，这样就造成企业的偷税漏税，一经查处，要付相关的法律责任。 10 电子银行 目前，电子银行的运用给企业资金结算带来了很多的方便，但是这种结算方式也存在着一定的风险。目前主要有三大风险，一是企业自身风险，二是银行内部风险，三是黑客攻击。企业自身风险是包括企业财务管理不当，职责混乱，财务人员只有一人负责，没有相互监督，财务人员以盗窃的企图非法盗取结算资金，将企业的结算资金通过网上银行划入自己的账户。银行内部风险是指银行工作人员在为企业办理网银后，企业处于对其信任，让其代替保管证书，由于风险意识淡薄、疏于管理，出现了内部人员利用网上银行盗窃客户结算资金的案件，给企业造成了损失。黑客攻击的方式主要有两种，一是通过盗取企业银行账户的密码通过网上银行盗取资金，二是建造假网站诱骗企业上当。因此需要企业一定要有风险防范意识。 参考文献 ［1］何光辉.支付结算体系的前沿理论研究［J］.财贸经济，2007，(4):147151. ［2］金留娟.谨防信用证结算风险［J］.技术经济与管理研究，2001:7880. ［3］范三成等.企业如何选择银行结算方式［J］.金融会计，2001，(7):1011. ［4］黄丽萍.论企业对于银行结算方式的选择策略［J］.现代商业，2009，(8):5558. ［5］李馥珍.张博.推行非现金支付工具的思考［J］.金融理论与实践，2005，(12):2229.