第五章点钞技术课件.ppt

我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 * ① 将需要装订的凭证上方和左方整理齐整，再在左上方加一张厚纸作为封签，铁锥在封签上照下图所示钻三个圆眼，直至底页，然后用绳子(虚线表示)装订。 (会计凭证封面) * ② 订牢后，在订线的地方涂上胶水，然后将封签按上图订线所形成之三角形的斜边折叠。如下图： (会计凭证封面) * ③然后将凭证翻转过来，底页朝上，将封签剪至如下： (会计凭证底面) 剪去 * ④在上图阴影处涂上胶水，折叠，并在封签骑缝处加盖装订人图章，如下图： (会计凭证底面) 李红 * 凭证装订好后，不能轻易拆开抽取。如因外调查证，只能复印，但应请本单位领导批准，并在专设的备查簿上登记，再由提供人员和收取人员共同签名盖章。 * 保管期限____现金出纳凭证的保管期限应从会计年度终了后第一天算起。除涉外凭证及其他重要会计凭证外， —般会计凭证保管期限是15年， 出纳的现金日记账和银行存款日记账保管期限为25年。 保管期满，应按规定程序报经批准后予以销毁. * 出纳在办理货币资金的收、付业务时，经常涉及到办理银行的各种票据和结算凭证工作。这就要求出纳人员熟悉并掌握办理的基本程序以及各种票据和结算凭证的填制与结算技术。这一问题将在以后的第六章中详细介绍。 * 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 * （5）有价证券登记簿 出纳人员保管的有价证券主要是股票和债券，其登记簿如表2-6所示。 表2-6 有价证券登记簿 发行年度 期次 面额 利率 张数 号码 合计 金额 入库 依据 兑换日期 兑换本息 起 止 年 月 日 本金 利息 合 计 * 1.出纳错误 错款 错 账 “长款” 和“短款” 第一种是由于出纳人员记账错误而发生的错账。包括方向（错款）记反、数字倒置、位数记错、漏记、重记等几种可能引发的错账。 第三种是由于记账凭证填制错误而发生的错账。 第二种是由于出纳员的计算错误而发生的错账。 * 2.出纳易出错时刻 ①刚上班时精力尚未完全集中 ②快下班时思想有些分散 ④工作闲时懒散分心 ③收付业务较多时精神过分紧张 * (1) 错款产生原因 ① 看错而出现的错款 ② 违反出纳操作规程和制度而出现的错款 ④ 由于交接手续不清而造成错款 ③ 由于思想麻痹大意而形成错款 * (2) 错款防止 基本方法： 加强工作责任心，细心工作，提高出纳业务技术水平； 基本工作方法： 收款必复、付款必核 * (3)错 款查找 对发生在现金收款、付款的清点中的错款，只有通过回忆分析查找错款目标后，通过领导做好思想工作，争取对方支持和理解，因势利导，促其退回错款。 从自身查起，在核准账款的基础上，通过回忆分析和比较，采取有效方法和手段，挽回损失。 * （1）错 账类型 (1)由于出纳人员记账错误而发生的错账。 (3)由于记账凭证填制错误而发生的错账 (2) 由于出纳员的计算错误而发生的错账。 * (2)错 账查找方法 1）差额除以2法 ——检查借贷方向 3)漏记或重记的查找方法。漏记或重记一笔数字时，可以查对有无与此错数相同的数字。 2)差额除以9法 ——检查数字倒置或位移。 4)重新计算 * (2)错 账查找方法 第一种：差额除以2法 ——检查借贷方向 错账差额如确认为并非漏记或重记，可用此差额除以“2”求其商；如能刚好找到一笔业务金额正好与它相等，则可能是借、贷方向反向所致。 例如，银行存款日记账余额比总账余额少了2780元，可查日记账有无金额刚好是1390元（2780÷2）的业务发生，若有，则可能是将增加的1390元误写成减少1390元。 * 数字倒置是将相邻二数位倒换了位置，如将81写成18，将67写成76，将6375写成3675等；数字位移是由于小数点错位而造成的数字变大或变小，例：1960写成19600。小数″点向左挪一位，错数就为原数的1／10；小数点向右挪一位，错数就为原数的10倍。无论数字倒置还是数字位移，其差额均能被9除尽。例如： （81－18）÷9=7 （6375－3675）÷9＝300 （19600－1960）÷9＝1960 这样就缩小了查找原因，去找与错数倒置或位移的数字，再按方法一进行查找。 第二种 差额除以9法 ——检查数字倒置或位移。 * 第三种 漏记或重记的查找方法。漏记或重记一笔数字时，可以查对有无与此错数相同的数字。 漏记或重记一笔数字时，可以查对有无与此错数相同的数字。如果错数所涉及的不仅是一笔数字，还可以进行局