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财务管理理财方案设计 国债的分类及简介 国债是一个特殊的财政范畴。它首先是一种非经常性财政收入。因为发行国债实际上是筹集资金，意味着政府可支配资金的增加。但是，国债的发行必须遵循信用原则：即有借有还。债券或借款到期不仅要还本，而且还要支付一定的利息。国债具有偿还性，是一种预期的财政支出，这一特点和无偿性的税收是不同的。国债还具有认购上的自愿性，除极少数强制国债外，人们是否认购、认购多少，完全由自己决定，这也与强制课征的税收明显不同。 分类：凭证式国债\储蓄式国债\记帐式国债 2013年国债利率表： 国债提前支取的利息计算： 在购买本期国债后如需变现，投资者可随时到原购买网点提前兑取。提前兑取时，按兑取本金的1‰收取手续费，并按实际持有时间及相应的分档利率计付利息。 从购买之日起，3年期和5年期凭证式国债持有时间不满半年不计付利息；满半年不满2年按0.72％计息；满2年不满3年按2.07％计息；5年期凭证式国债持有时间满3年不满4年按3.15％计息，满4年不满5年按3.24％计息。 凭证式国债：是指国家采取不印刷实物券，而用填制国库券收款凭证的方式发行的国债。它是以国债收款凭单的形式来作为债权证明，不可上市流通转让，从购买之日起计息。在持有期内，持券人如遇特殊情况需要握取现金，可以到购买网点提前兑取。提前兑取时，除偿还本金外，利息按实际持有天数及相应的利率档次计算，经办机构按兑付本金的2‰收取手续费。 （2）电子式储蓄国债：2006年6月20日起，首批代销试点电子式储蓄国债的中国银行、中国工商银行、中国建设银行等7家商业银行先后开始接受开户申请，百姓又多了一种国债投资新渠道。电子式储蓄国债是指财政部在境内发行，以电子方式记录债权的不可流通人民币债券。它只面向境内中国公民，企事业单位、行政机关等机构投资者不能购买。电子式储蓄国债以100元为赎买单位，并按单期国债设个人国债账户最低、最高购买限制额，以区别于居民储蓄。电子式储蓄国债的利息免征所得税。到期后，承办银行自动将投资者应收本金和利息转入其资金账户。 （3）记账式国债：记账式国债以记账形式记录债权、通过证券交易所的交易系统发行和交易，可以记名、挂失。投资者进行记账式证券买卖，必须在证券交易所设立账户。由于记账式国债的发行和交易均无纸化，所以效率高，成本低，交易安全。 如果投资者进行记账式债券的买卖，就必须在证券交易所设立账户。购买国债时银行不再提供任何实物、纸张单据给购买者，而是在其账户上记上一笔。这种记录债权人姓名、金额等事项，以账簿方式发行的国债就是记账式国债，在现代金融条件下多以电子账户为依托，因不必经过印刷、运输、保管券面等环节，所以发行成本较低，效率较高。 或者说是没有实物形态的票券，投资者持有的国债登记于证券账户中，投资者仅取得收据或对账单以证实其所有权的一种国债。 二、银行存款利率 各银行最新存款利率表(日更新)银行 活期 三个月 半年 一年 二年 三年 五年 工商银行 0.35 2.85 3.05 3.25 3.75 4.25 4.75 建设银行 0.35 2.85 3.05 3.25 3.75 4.25 4.75 中国银行 0.35 2.85 3.05 3.25 3.75 4.25 4.75 农业银行 0.35 2.85 3.05 3.25 3.75 4.25 4.75 交通银行 0.35 2.85 3.05 3.25 3.75 4.25 4.75 邮政储蓄 0.35 2.85 3.05 3.25 3.75 4.25 4.75 招商银行 0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 中信银行 0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 光大银行 0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 华夏银行 0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 广发银行 0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 兴业银行 0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 渤海银行 0.385 2.86 3.08 3.30 4.125 4.675 5.225 浙商银行 0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 民生银行 0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 南京银行 0.35 2.6（《1万） 2.80（《1万） 3.00（《1万） 3.75（《1万） 4.25（《20万） 4.75 （《30万） 宁波银行 0.385 2.86 3.08 3.30 4.125 4.675 5.225 深发银行 0.385 2.86 3