公司财务管理基础01 ppt讲义课件.ppt

山东财政学院 制作者： 教授、硕士生导师 赵英林 课程简介与时间安排 本课程大约24课时，安排6讲 的内容： 1.公司财务管理基本知识 2.公司财务管理的价值观念 3.公司营运资金管理 4.公司财务控制 5.公司收益与分配管理 6.公司财务分析 第一讲：公司财务管理基本知识 一、财务管理的概念 财务管理是组织公司财务活动，处理公司财务关系的一 门学科和一项经济管理活动。 要理解公司财务管理这个概念，关键是先分析公司的财务 活动和财务关系。 （一）财务活动 所谓公司财务活动就是指以现金收支为主的公司经营资金 运动的总称。 在市场经济下，一切物资都具有一定的价值量，公司消耗 掉的一些物资，生产出的商品， 都是物资，用货币表示就是资金。公司 从事生产经营活动必须先拥有一定数量的资金。 然后运用这些资金购买生查资料和劳动力；再 把劳动要素在生产过程中同技术、信息组合，生产 出商品；商品要出售，收回投入的资金并取得利润； 利润还要分配。 这个生产经营活动过程，一方面是资金的不断 收入与支出；另一方面表现为各个经营环节的财务活 动。 我们可以将其图示如下： 货币资金 储备资金 生产资金 成品资金 货币资金 采购供应环节 生产环节 销售环节 从货币收支看也可以表示为下图 如果我们再把视野扩展，突破上面的 生产经营活动，看清公司全部资金收支 活动，它大致就是个大方面的财务活动： 即：1.筹资引发的财务活动； 2.投资引发的财务活动； 3.生产经营引起的财务活动； 4.公司分配资金或者利润引起的财务活动。 （二）财务关系 所谓财务关系就是指公司在组织财务活动时， 与上下左右各个方面发生的经济关系。 这方方面面的经济关系，包括公司筹资活 动、投资活动、生产经营活动、资金利润分配等 活动中，与各个利益方面的经济关系。我归纳了一下， 大致有以下十种财务关系： 1.公司同所有者（股东）的财务关系； 2.公司同其被投资者（子公司）的财务关系； 3.公司同其债权人的财务关系； 4.公司同其债务人的财务关系； 5.公司内部各单位的财务关系； 6.公司同其员工及其直系亲属的财务关系； 7.公司同国家政府部门的财务关系； 8.公司同其供应商、客户的财务关系； 9.公司同其他非经常交往单位发生的财务关系； 10.公司同国外经济活动所发生的财务关系。 二、财务管理的特点 财务管理同公司的其他 管理比较，具有以下特点： 1.财务管理是一种价值管理 公司的财产分为实物和货币，称为物资管理与 财务管理。其他管理有时使用实物量、使用价值 量、或者劳动量等等。财务管理是侧重价值，通过 资金、成本、利润等对公司价值的形成、实现、分 配等进行管理。 2.财务管理是其他经济活动的前提 市场经济下一切经济活动都需要钱，财务管 理的对象是资金，是资金的供应、运用、收回和 分配，谁的经济活动也离不开资金。 3.财务管理是综合管理活动 财务管理是站在全局的角度， 对公司系统的筹划与控制，不管 什么样的经济活动，也不管发生 在那个部门或者经营环节，都要 以价值进行衡度，通过财务指标 反映和评价，自始至终把经济效 益放在首位。所以，它处处讲究 成本观念，处处考核成本；讲求 资金时间价值，追求效益，把利 润当作主要指标，追求综合效益 三、财务管理的地位与作用 根据系统论的原理，公司是一个由若干 相互联系、相互作用的要素构成的具有特 定功能的系统。公司有了资本、组织、人 力资源、劳动资料、技术和信息就能进行 生产经营活动，从而产生经营管理，形成 管理系统。就现代公司讲，至少应该包括 生产管理系统、采购供应管理系统、市 场营销管理系统、人力资源管理系统、技 术与信息管理系统、财务管理系统等。 不同的国家在不同的历史时期，不同的 公司在不同的公司生命周期，企业管理的 重点是不相同的。但公司的财务管理始终 处于重要地位，这与其管理资金分不开，因 为市场经济下的经济活动以货币为媒介。 在经济发达国家的大中型公司， 最高的副总裁是财务主管，（英 文简称CFO），他主持制定财务政 策和公司发展规划，对公司总体管 理产生重要影响