企业税务规划（新）.ppt

; 进口 关税、增值税、消费税 生产（应税消费品） 消费税 货物 采掘 （应税资源） 资源税 批发 增值税 城建税 零售 教育费 劳务 加工修理修配 其他劳务 行为 转让无形资产 营业税 销售不动产 土地增值税 所得税 书立、领受、使用应税凭证 印花税 取得应税车辆 车辆购置税 占用耕地建房或从事其他非农建设 耕地占用税 产权受让 契税 财产 房产 房产税 土地 城镇土地使用税 车船 车船税 ;税收链——涉税综合管理 购买 生产 完工入库 税收 税收 税收 税收 ;企业的生命周期;企业不同生命周期中节税的基本思路;企业不同生命周期中节税的基本思路;企业不同生命周期中节税的基本思路;企业不同生命周期中节税的基本思路;企业不同生命周期中节税的基本思路;企业不同生命周期中节税的基本思路;企业筹资活动中的纳税筹划 ——税收与融资方式决策;税收与融资决策;负债成本与普通股成本的税收影响分析;注意;租赁行为的融资决策;租赁行为的融资决策;思考：;关联企业之间负债筹资的筹划;企业投资的税收决策51;;股权转让所得的计算;;;案例分析;;提示：;企业组织形式的税收筹划;子公司与分公司的税收筹划;企业组织形式筹划;企业组织形式筹划;企业组织形式筹划; 3、公司制企业的税收分析 公司制企业相对于个人独资企业和合伙企业以及个体工商户在税收政策上的利益： （1）盈亏互抵的税收利益：包括单个公司年度间的盈亏互抵、集团公司的盈亏互抵、合并、分立企业的盈亏互抵、应税项目和免税项目的盈亏互抵。 （2）公司扩张的税收利益： 国内公司的扩张：新设立分支机构性质的不同，可能存在的盈亏不均、地区税率差异、不同的公司所得税的缴纳方式等，会影响公司的整体税负水平。 跨国公司的扩张：可以设立子公司、分公司以及以控制为目的的国际控股公司。通过筹划可以少缴预提税、递延税收、增加税收抵免税额等。;;投资不同行业的涉税选择79;思考：;企业规模的税收筹划84;增值税纳税人的税收筹划;增值税纳税人身份的筹划——无差别平衡点增值率;筹划方法 小规模纳税人可以通过联合的方式使销售额符合一般纳税人的标准，进而转变为一般纳税人。 一般纳税人可以通过分立的方式，