收银员规定.doc

出纳管理条例 岗位描述 职务名称：出纳 直接上级：财务部经理 本职工作：现金收发 工作责任： 负责现金收付； 处理报销事项； 审查原始凭证，保证其合法性和准确性； 做记帐凭证； 每日进行帐、款盘存，做好日审； 对凭证进行月结，月结后的凭证交会计收存； 每日将现金存入银行，定期对帐； 填写收支、存款日报表，报财务部经理； 掌管保险柜； 对原始凭证的合法性负责； 对现金日记帐和银行存款帐的正确负责； 对现金安全负责。 主要权力： 如报销单据不合法及企业有规定的，有拒绝付款的权力； 对任何人不合手续的提取现金有拒绝的权力。 二、对出纳员的基本要求 （一）出纳员应负的责任 1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 2．按会计制度的规定，做好日记帐。 3．按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关文件，办理外汇出纳的业务。 4．掌握银行存款余额，严禁签发空头支票，严禁出租出借银行帐户为其他企业办理结算。 5．保护库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整。 6．保管有关印章、空白收据和空白支票。 7．维护财经纪律，执行财务制度，阻止不合法的收支和弄虚作假行为。 （二）出纳员应具备的条件 1．政策水平 出纳工作涉及的法规、制度很多，例如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计人员职权条例》及《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销制度， 税收管理的制度及发票管理办法，还有本企业自己的各种财务管理规定等等。如果不熟悉、不掌握这些法规、制度，就肯定不能胜任出纳工作。 出纳人员只有掌握了政策法规和制度，明确自己的职权，工作起来才能得心应手，就不会犯错误。 2．业务技能 出纳工作需要很强的操作技巧。如打算盘、用电脑、填写票据、清点识别票币等。这些都需要扎实的基本功。此外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，书写票据也能体现一个出纳员的工作能力。 3．工作作风 要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要培养严谨细致的工作作风和工作习惯。出纳员工作作风概括起来就是：精神集中、有条不紊、严谨细致、沉着冷静。 （三）出纳员的职业道德 1．清正廉洁 出纳员经手货币资金是光荣的任务，保护货币资金的安全完整，是出纳员的应尽职责，对此产生任何思想或行动上的歧念，都是犯罪，都是对自己人格品质的贬低。 2．实事求是 出纳员必须牢牢树立实事求是的职业道德，不管是在任何时候、任何条件下，都应以真实为标准，绝不弄虚作假，并与弄虚作假行为作斗争，以保证会计资料的合法、真实、准确、完整。 3．坚持原则 保守本企业的商业秘密，除法律规定和企业领导同意外，出纳员不能私自向外界提供或者泄露本企业的会计信息。 4．严格把关 （1）收付凭证的审查关。 在审查报销凭证时，出纳员要坚持“三看”，一看收付原始凭证是否真实、完整、合法；二看是否符合现金管理制度和结算制度的规定；三看是否符合成本开支范围和费用开支标准。 （2）货币资金的管理关。 这需要遵守八个“不准”，一不准挪用、贪污公款；二不准坐支现金或白条抵库；三不准签发空头或远期支票；四不准超过限额库存现金；五不准擅立“小金库”；六不准该用转帐支付而改用现金支付；七不准用现金购置未经批准的专项审批商品；八不准出借银行帐户，套取现金。 三、出纳员的岗位制度 收款程序 出纳部门收入现金，须凭现金收入凭证（包括视同现金收入凭证的各项凭证）收款，其程序为： 1．应根据现金收入凭证点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入凭证加盖“收款日戳”及“分号”（收入凭证之分号每日自第一号依序编列）并盖私章。 2．如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于凭证下端制票员编号处登记“号码牌”号数（号码牌应与凭证加盖骑缝私章）后，将“号码牌”（签发信托单时以收入凭证第二联代替号码牌）交给顾客。 3．将收款后的凭证依序登记于： （1）现金收入帐。 （2）现金收入日记账。 4．凭证及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按凭证所记号码收回“号码牌”（应注意有无涂改），凭此交付信托单或凭证等。 （二）付款程序 出纳部门付出现金，须凭现金支出凭证（包括视同现金支票凭证的各项付款凭证）办理。 1．凡付款凭证，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。 2．出纳员支付款项时，在查明凭证的核章具备后，再依据凭证编列“分号”（每日自第一号依序编列）依序登记于： （1）现金支出帐。 （2）现金支出日记帐。 3．在凭证及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，按凭证端所记号码，向客户收回“号码牌”（应注意号码有无涂改）并询明金额无误后，即照付现款（包括支票）。 4．凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。 （三）出