从事衍生性商品事务处理程序.PDF

【华新丽华规章办法】 华新丽华股份有限公司 从事衍生性商品交易处理程序 第一章 总则 第一条 目的 为使本公司从事衍生性商品交易有一定之依循准则并加强内部控制与风险管理，特订立 本交易处理程序。 第二条 适用范围 本公司及子公司(子公司已订有从事衍生性商品交易处理程序，并经本公司核准者除外) 第三条 定义 第三条之一 本交易处理程序所称之衍生性商品，系指其价值由资产、利率、汇率、指数或其它 利益等商品所衍生之交易契约，项目包含远期契约、期货契约、选择权及交换契约。 (本公司不从事上列所述之商品组合而成之复合式契约) 第三条之二 本交易处理程序所称之远期契约并不包含保险契约、履约契约、售后服务契约、长 期租赁契约及长期进(销)货合约。 第三条之三 实际需要： 3.3.1 外汇交易：未平仓金额≦期初外币资产或负债部位+未来三个月之预估量。 3.3.2 非铁金属：未平仓部位≦期初库存量+未来三个月之预估量 第四条 规章管理单位 第二章 内容 第一条 组织与权责 财务处： 1. 就全公司因营业或投资活动而产生之外币存款、短期投资、应收款项、预 付款项、以外币计价之固定资产、长期投资(国外营运机构净投资汇率变动 风险)及外币借款、应付款项部位之利率与汇率风险进行避险性之交易。 2. 就全公司因营业或投资活动而产生之台币存款、台币借款之利率风险进行 避险性之交易。 3. 风险管理部负责避险交易之执行，资金管理部负责各项交易之交割作业。 重要资材处：就全公司因采购非铁金属而产生之铜、镍部位风险，进行避险及非避险性 之交易。 会计处：负责交易之确认、对帐调节、帐务处理及定期依据衍生性商品交易所持有部位 余额评估未实现损益。 1 【华新丽华规章办法】 稽核室：针对会计处制作之评估报表，负责交易及部位余额之勾稽，并负责定期评估本 办法之遵循。 第二条 功能与管理原则 第二条之一 经营及避险策略 1. 交易商品应选择用以规避公司业务经营所产生的风险为主。 2. 各项交易应区分为避险性(非以交易为目的)或非避险性(以交易为目的)： 避险性：为规避目前或未来持有部位的价格风险而做之交易； 非避险性：非为避险目的而开立部位之交易。 第二条之二 绩效评估 1. 非避险性之交易应依交易部位大小，订定损益目标，并定期检讨之。 2. 会计处应定期制作评估报表估算当期净损益以供管理阶层决策及评估参考。 第二条之三 交易契约总额限制 1. 避险性部位： 外汇交易：财务处依权限范围办理。 非铁金属：重要资材处依实际需要办理。 2. 非避险性部位： 外汇交易：不得操作；