会计继续教育《企业内部控制基本规范简介》.docVIP

《企业内部控制基本规范简介》 判断题： 1、根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。 A、对 2、企业内部机构的设置应当科学合理，有利于减少管理层级和提高管理效能，避免机构重叠和效率低下，促进内部控制的有效实施。 A、对 3、企业利润最大化是内部控制的唯一目标。 B、错 4、企业在进行风险识别时，可以采取座谈讨论、问卷调查、案例分析、咨询专业机构意见等方法识别相关的风险因素。 A、对 5、内部控制就是要绝对保证企业任何行为不能无端浪费，为达到这一效果，付出多大的代价都是值得的。 B、错 、企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。B、错 、内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计数据的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。 A、对 、企业利润最大化是内部控制的唯一目标。 B、错 、内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向董事会及其审计委员会报告。 A、对 、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。 A、对 1、企业应该做好财会等关键岗位员工的轮岗制。 A、对 、授权审批就是指授予相关人员审批的权力。 B、错 、现代企业管理中，例行管理靠人员调节，例外管理靠制度调节。 B、错 单选题： 1、不属于财产保护措施的是（ ）。 D、绩效考评 2、（ ）是对已识别的风险进行分析，建立与实际运营情况相适应的风险等级划分标准。 B、风险分析 3、（ ）原则要求企业内部控制在兼顾全面的基础上突出重点，采取严格的措施，确保不存在重大缺陷。 B、重要性 4、外部沟通不包括以下哪个方面（ ）。 D、与董事会的沟通 5、内部设计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向（ ）报告。 D、董事会及其审计委员会 、内部控制实施的主体人员是（ ）。 D、企业内部人员 、（ ）原则要求企业内部控制在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动。 D、全面性 、不属于会计控制系统的是（ ）。 D、内部报告 、《企业内部控制配套指引》自（ ）起首先在境内外同时上市的公司施行。 B、2011年1月1日 、内部设计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向（ ）报告。 D、董事会及其审计委员会 、不属于企业内部控制基本目标的是（ ）。 B、促进企业实现盈利 、下面不属于内部控制五要素论中的要素的是（ ）。 C、会计控制 、不属于企业内部控制基本要素的有（ ）。 C、信息发布  多选题： 1、监控的方式主要有： A、持续监控 B、个别评估 2、风险评估是指企业及时识别、科学分析经营管理中各种不确定因素，并确定风险应对策略。其中，需要识别的内部风险包括： A、高级管理人员职业操守、员工专业胜任能力等人员素质因素 B、组织结构、经营方式、资产管理等管理因素 C、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素 D、研究开发、技术投入、信息技术运用等技术因素 3、内部控制的目标包括（ ）。 A、遵守法规 B、追求经营效率 C、报表可靠性 D、追求经营效果 4、财产保护控制一般包括（ ）。 A、财产记录 B、实物保管 C、定期盘点 D、账实核对 5、风险应对策略主要有（ ）。 A、风险回避 B、风险承担 C、风险降低 D、风险分担 、属于内部控制基本要素的有（ ）。 A、内部环境 B、风险评估 C、控制措施 D、信息与沟通 、风险应对策略主要有（ ）。 A、风险回避 B、风险承担 C、风险降低 D、风险分担 、我国企业内部控制规范体系包括（ ）。 A、企业内部控制基本规范 B、企业内部控制应用指引 C、企业内部控制评价指引 D、企业内部控制审计指引 、控制活动包括哪些内容（ ）。 A、职责分离制度授权审批制度 C、财产保护制度和会计信息系统控制 D、分析与报告控制和绩效考评控制 、财产保护控制一般包括（ ）。 A、财产记录 B、实物保管 C、定期盘点 D、账实核对 1、内部控制是（ ）。 A、现代企业管理的需要 B、企业竞争力的需要 C、防止管理舞弊和员工舞弊行为 D、防止外部欺诈 、内部控制缺陷包括： A、设计缺陷 C、运行缺陷