内部控制和财产清查.pptVIP

第五章 内部控制与财产清查;第一节 内部控制的概念;企业内部管理 内部控制 其他管理 会计核算 会计控制 信息控制 质量控制 环境控制….. ;;;3、内部控制结构阶段 （3）控制活动：职务分离 授权控制 实物控制 信息处理控制 独立检查和稽核 信息沟通 监督 4、风险管理框架 ;;第二节 内部会计控制及其应用;一、内部会计控制概念;二、内部管理控制概念;三、内部会计控制的应用;（二）具体应用 1、现金内部会计 控制 2、银行存款的内部会计控制 3、存货的内部会计控制 4、采购与付款的内部会计控制 5、销售与收款内部会计控制 6、筹资活动与对外投资活动的内部会计控制 7、成本费用的内部会计控制 7、成本费用的内部会计控制 8、担保业务的内部会计控制 9、电算化环境下的内部会计控制 ;第三节 财产清查的意义种类和盘存制度;（二）财产清查的意义 1、摸清家底，了解财产的实有数 2、发现财产管理中的问题 3、进行账实的核对 二、种类 1、按清查的范围分：全面清查 局部清查 2、按清查的时间分：定期清 不定期清查;;三、财产物资的盘存制度;永续盘存制对财产的增加、减少做连续不断的登记，账面可以结出余额。与实际结存物资进行核对（账实核对），可能出现盘盈、盘亏。;;实地盘存制平时帐面只记录物资的增加，不记录减少，帐面平时无余额。定期对财产物资进行实地盘点，确定实存数额，并以此作为帐面余额，倒推本期发出数额。;第四节 财产清查的方法;二、财产清查方法的具体运用;库存现金清查;库存现金清查;发现盘盈或盘亏时: 待处理财产损溢;;银行存款 清查;未达账款;企业A(开支票) 企业B(收到支票) (作分录入账记存款减少) 支票 对账 A的开户银行 B的开户银行 企业已付款记账,而银行未记 ;企业A(4月30收到支票) 企业甲 (作分录入账记存款增加) 对账 A的开户银行 B的开户银行 企业已收款记账,而银行未记 ; 企业A 外地企业B (销售货物交运输公司, 取得运费发票) (作分录入账记应收账款) A的开户银行 B的开户银行 银行已收款记账,而企业未记