第二章 现金流量和资金时间价(投资项目评估-湖南大学, 宋嘉).pptVIP

;2.1.2 现金流量图;（2）现金流量图的箭头;（3）现金流量图的立足点;（4）项目整个寿命期的现金流量图;2.1.3 现金流量表 （1）现金流量表的含义 现金流量表是反映一个会计期间项目现金来源和现金运用情况的报表。现金流量表反映了项目在一个会计期间的规模、方向和结构，据此可以评估项目的财务实力和经济效益。 编制现金流量表首先应计算出当期现金增减数额，而后分析引起现金增减变动的原因。;资产=负债+股东权益 （2-1） 即： 现金+非现金资产=负债+实收股本+留存收益（2-2） 现金=负债+实收股本+留存收益-非现金资产（2-3） ; （2）现金流量表的编制程序 编制现金流量表的直接法 ①经营活动所提供的现金 a.把权责发生制的本期销售收入调整为来自销售本期现金收入 销售收入 加：应收账款期初余额 减：应收账款期末余额 等于：本期现金收入;b.把权责发生制基础上的本期销售成本调整为用于购货的本期现金支出。 销售成本 加：期末存货余额 减：期初存货余额 等于：本期购货成本 c.把权责发生制基础上的本期营业费用调整为用于营业费用的本期现金支出。; ②投资和筹资活动所提供的现金 a.投资所提供的现金 确定