内部审计职能评价-wipo.doc

C WO/GA/39/1 原文：英文 日期：2010年月20日 第会议2010年月日至日，日内瓦 内部审计职能评估 秘书处编拟 1. 本文件载有涉及内部审计职能评估的信息（文件WO/PBC/15/12），该文件将提交给定于2010年9月1日至3日举行的WIPO计划和预算委员会（PBC）第十五届会议。 2. PBC关于上述文件的建议将收入“计划和预算委员会在2010年9月1日至3日举行的第十五届会议上所提建议的摘要”（文件A/48/24）。 3. 请大会注意文件WO/PBC/15/12的内容和文件A/48/24中所记录的任何建议。 ［后接附件］ C WO/PBC/15/12 原文：英文 日期：2010年7月8日 计划和预算委员会 第十五届会议 2010年9月1日至3日，日内瓦 内部审计职能评估 秘书处编拟 1. 根据《建立世界知识产权组织(WIPO)公约》第11条第(10)款，指派的外聘审计员——瑞士联邦审计局，2009年8月编制了一份有关“”的报告，现作为附件附后。 2. 现将秘书处对外聘审计员所提建议发表的意见附后，以各项建议在审计报告中的排列先后为序。 3. 建议1： “我请总干事向WIPO大会递交一份将《内部审计章程》改为“内部审计与监督章程”的变更。这样，该章程可包含评价处开展的活动，并可对该司的工作予以一般性描述，并对每一处室的任务更为详细的描述(司长、内部审计、调查和评估/审查)。” 5. 建议2： “我认为IAOD司长应编拟一份所有工作人员参与培训的清单，必要时对这一文件予以更新。” 6. 该建议已被接受。该建议将有助于对正在开展的专业培训进一步跟踪。 7. 建议3： “我请IAOD司长制定一份有关质量保证和改善计划(概念)的文件，包括对内部审计活动各领域正在定期进行的内部评估文件。待制定后，这一概念应纳入《内部审计手册》之中。有一点似乎比较清楚，那就是正在进行的评估工作只有在内部审计处至少有两名合格的工作人员时进行才比较合理，这一情况应于近期成为现实。” 8. 该建议已被接受。所有审计工作都是按照内部审计员协会(IIA)的标准开展的，将随时接受审查和质量控制。按照内部审计员协会的标准提供常规的外部和内部质量保证，已是IAOD的既定政策。已要求招募更多的内部审计工作人员。 9. 建议4： “我请IAOD： a 在制定年度计划时，确定明确的审计主题，在最终报告中， b 继续一份计划完成报告的审计清单，并应根据需要予以更新，以及 c 实施长期审计规划。我认为，IAOD应完成始于20年的根据标准2060，我建议IAOD从现在起在其报告中纳入对下列事宜的评估： 我请IAOD审查其涉及中低风险的审计规划战略，将重点更较高风险。 17. 建议8： “我认为，内部审计处应： a. 明确工作计划，将其与风险分析相关联， b. 确保工作计划中纳入优先级，以及对即将审计的每一主题分配的资源， c. 确保工作计划能够在工作文件与建议之间建立联系， d. 确保有关外聘专家参与和委派的意见在审计计划中得到强调，以及 e. 确保IAOD司长的签名以及批准日期在审计开始之前系统地体现在审计计划之中。” 18. 该建议已被接受。经与外聘审计员讨论，这些事宜在审计报告的内容和质量方面并未发挥重要作用，而这些审计报告对本组织极为有用，具有附加值意义。外聘审计员在其报告中认可了审计报告的有用性，避免对该建议产生任何误解。审计文件清晰地体现了审查和质量控制。将给予必要的考虑，确保该工作更为系统，并更加完善地得以记录。 19. 建议9： “我请IAOD： a. 工作文件的制定工作，这样第三方审计专业人员便能够对工作目标、审查内容、结果、审计员的意见建议进行比较。工作文件的标准化和组织可有助于实现这一目标， b. 将审计文件、需存档的信息以及文档必须保存的期限等内容纳入《内部审计手册》规章之中；还应纳入有关第三方获取工作文件的规定， c. 设立审计说明，包括开展工作的总结在工作计划、面谈、分析文件与载于报告中的说明和建议之间建立联系， d. 建立一种审查工作文件、签署日期签名的制度， e. 规定制定有关审计手册的标准。为了在审计结束之后按时提交审计报告，我认为应制定，在接收审计提出的意见时发生重大延误那么。同样，我认为IAOD的作用应总体提高。与些具有审计需求的部门联系也应得以改善，保证管理层对此予以必要的 26. 该建议已被接受。明确项目管理人员分工与职责的办公指令，以及对所有监督建议进行有效地后续跟踪的办公指令已由总干事批准，并正在落实。 27. 外聘审计员的总体结论(段落48-53)已被接受。特别是，招募内部审计处处长将有助于提高质量控制和保证。报告的记录表明，遵守IIA标准的总的百分比刚刚超过80%。这对于一个小规模、相对较新的内部审计部门来说