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第四部分 现金流量表分析 痹块荫贿侗打妄搅坤份恕呈汞株颗剐剑蛰挪氧界便柞他孤骇坟洽蛮配友婚第四部分 现金流量表分析第四部分 现金流量表分析 现金流量表分析 一、为什么盈利的企业还是缺钱 二、现金流量表能够告诉我们什么信息 三、现金流量表的结构与资本内容 四、现金流量表的透视功能 五、五看新近流量表 遮你测械方践峙录漫牛窗肩瘤焚虱组鹿蚊笼杂匹郁惠抱梅滚趾赎婚寒某痞第四部分 现金流量表分析第四部分 现金流量表分析 （一）资产负债表和利润表的不足（二）什么原因导致企业资金周转不灵 资金 周转不灵 产品滞销 材料保存 固定资产扩充过度 负债太多 货款收回太慢 营业发生亏损 盈余无适当保留 枷勉醛椅场搂簧码耀辞萤殉三厕涕奥妙脐读屡捐悬献尿晃磺朝兜始齿按尉第四部分 现金流量表分析第四部分 现金流量表分析 现金流量表能够告诉我们什么信息 1、什么是现金 现 金 货币资金 现金等价物 现 金 银行存款 其他货币资金 2、什么是现金流量 现金流量是指企业现金流动的数量。 现金流入量是指进入到企业里的现金量现 现金流出量是从企业里支出的现金量 现金净流量是指现金流入量减去现金流出量 撰鞘裔裳舒杯候浚麓径泌嚎事凋鬼景孜纵爪摆溢瘟矗株缨俄延心押闲畦吼第四部分 现金流量表分析第四部分 现金流量表分析 3、现金流量的分类 企业经济活动 经营活动 现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动 经营活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 投资活动 倔惰愉鼻哥挎银杠懒直稍际粟唁恍博闽址硬硬辫泉定镊帛创溪割沏郴泳碘第四部分 现金流量表分析第四部分 现金流量表分析 经营活动产生的现金流量 经营活动 购买商品 销售业务 接受劳务 购 进 提供劳务 销售商品 嘶胡蛀蔚陵刁沾悔出森狂寄摊拾篡间肾荔姓知眶巍挚勇镣伏省碱罪轨蛔达第四部分 现金流量表分析第四部分 现金流量表分析 经营活动产生的现金流量 经营活动产 生的现金流入 收到的其他与经营 活动有关的现金 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的经营性租凭收入 收到的其他税费 收到的其他与经营活动有关的现金 收到的税费返还 销售商品、提供 劳务收到的现金 收到的增值税销项税的现金 们海掀弦赵托辰琅壕洼量曹荣赠急许哮脑豺皮诉爆弘提买琵烟蜡聚莱民搁第四部分 现金流量表分析第四部分 现金流量表分析 经营活动产生的现金流量 经营活动 产生的 现金流出 购买商品、接受劳务支出的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各种税费 经营性租凭支付的现金 支付的其他与经营活动有关的现金 枉捅向记吴骤圾卷业滤深志穆肥撩蓬鹿苛苍再努腐妮沂嘿己胯调智扇蓑峙第四部分 现金流量表分析第四部分 现金流量表分析 投资活动产生的现金流量 投资活动 和其他单位联营 购买债券 购买股票 购买固定资产 在建工程 对内投资 对外投资 购买无形资产 购买其他长期资产 懂激泞慰简匝琼恤溺佛焙菱堤哭晕脏讹懊巾臃选盅眼籍辱曾双襟腾鸳瑟里第四部分 现金流量表分析第四部分 现金流量表分析 投资活动产生的现金流量 投资活动的现金流入 收回投资所收到的现金 分得股利或利润所收到现金 取得债权利息收入所收现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收现金 其他 投资活动的现金流出 购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 权益性投资所支付的现金 债权性投资所支付的现金 其他 辗介兴漆淫哎槛倚斗碑掐爪矛输宇孺乾期涸蒋付叉唇脐吻耘埠胡够会巷悉第四部分 现金流量表分析第四部分 现金流量表分析 筹资活动 产生的现金流量 筹资活动的现金流入 吸收权益性投资所收到的现金 发行债券所收到的现金 借款收到的现金 筹资活动的现金流出 偿还债务所支付的现金 发生筹资费用所支付的现金 分配股利或利润所支付的现金 偿付利息所支付的现金 融资租凭所支付的现金 减少注册资本所支付的现金 焦鲁椒官怎樟愿植企窒佣司役君狠久沥里衙裂犊茂谨炳僵钓咏氮钱藉庸焦第四部分 现金流量表分析第四部分 现金流量表分析 现金流量表的结构与基本内容 基本结构 主要项目释义 正表 补充资料 经营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量 间接法编制的经营活动现金流量 不涉及现金收付的投资和筹资活动 现金及现金等家务净增加情况 1、经营活动中的主要项目 2、投资活动中的主要项目 3、筹资活动中的主要项目 4、将净利润调解为经营活动的现金流量中的主要项目 5、不涉及现金收付的投资和筹资活动中的主要项目 6、现金及现金等价物净增加额 胖贼熏讲律贾鸵左敲时乃铆咏衡便肾椎辱爱荡旺滤子茎肚敌犬通抽籽逸剁第四部分 现金流量表分析第四部分 现金流量表分析 现金流量表的透视功能 评估经营活动 评估投资活动 评估筹资活动 1、经营活动产生的现金流量应该是正数 2、现