工程经济经济分析与评价的基本原理——2.1....pptVIP

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2.1工程经济要素 2.1.1工程经济要素的基本构成 投资 运营收益 运营费用 税金 利润 1)项目总投资(估算见5.1) 指项目建设和投入运营所需要的全部投资。 生产性建设项目总投资包含建设投资和流动资金两部分,非生产性建设项目总投资不包含流动资金。 项目总投资构成见下图: (1)建设投资 ①定义: 建设投资:是指形成企业固定资产、无形资产和递延资产的投资。 ②建设投资的构成分类 建设投资的构成(概算法) 建设投资的构成(形成资产法) 固定资产投资:指建设投资中形成固定资产的投资为固定资产投资。 固定资产:是指在社会再生产过程中较长时间为生产和人民生活服务的物质资料。通常使用期限较长(一年以上),单位价值在规定的标准以上,否则算做低值易耗品。 无形资产投资:指建设投资中形成无形资产的投资。 无形资产:能为企业长期提供某种权利或利益但不具有实物形态的资产。包括专利权、非专利技术、著作权、商标权、土地使用权、专有技术和信誉等。 其他资产投资:指建设投资中除形成固定资产和无形资产以外的部分。 其他资产:指固定资产、无形资产、流动资产和长期投资之外的其他资产。包括其他长期资产、递延税款借项、长期待摊费用(开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修支出等) 流动资产投资 概念:指企业购置劳动对象和支付职工劳动报酬及其他生产周转费用所垫付的资金。等于流动资产和流动负债的差额。 流动资金的实物形态是流动资产。 流动资产:是指为维持一定规模生产所需最低周转资金和存货。包括必要的现金、各种存款、应收及预付款项、存货等; 流动负债:主要是指应付账款 注: a.流动资产的使用价值和价值基本是一次全部转移到产品中去。投产期第一年投入,期末一次性收回。b.区别于资产负债表中的流动资产总额 2)运营收益 是指工程技术方案投入运行使用后所产生的成果或提供劳务取得的收入。如设备生产的产品、半成品和零件等,销售产品或提供劳务的收入等。 收益是现金流入的一个主要项目。 3)运营费用 又称运营成本、付现成本等,是指工程技术方案投入使用后在运行过程中所发生的现金支出。 投资项目经济分析中称为经营成本。不同于总成本。(详细见2.1.2) 4)税金(详见6.3.2) 定义:是指项目投资活动和经营活动中向国家交纳的税收,是国家凭借政治权利参与国民收入分配和再分配的一种方式,具有强制性、无偿性和固定性的特点。 分类:销售税金及附加(增值税、营业税、城乡维 护建设税和教育费附加) 所得税 其他税(如房产税、车船使用税、印花税等) 5)利润 (1)利润总额,又称税前利润 利润总额=销售收入-总成本-销售税金及附加 (2)税后利润 税后利润=利润总额-所得税 2.1.2成本概念的区别与联系 (成本费用的估算见6.3.3) 1)经营成本与总成本 经营成本是一种现付成本,是以现金流量实现为依据的成本耗费。而总成本则是从企业财务会计角度,核算生产产品的全部资源耗费。两者关系见下图: 2)固定成本与可变成本 根据成本费用与产量的关系可以将总成本费用分解为可变成本、固定成本 固定成本:是指在一定的生产规模内不随产品产量变动的费用,如行政管理费、管理人员工资等。 可变成本:是指产品成本在中虽产量而变动的费用,如原材料、燃料等。 3)平均成本和边际成本 平均成本是指产品总成本费用与产品产量之比,即平均单位产品成本费用。 边际成本是指在一定产量水平下,增加或减少一个单位产品产量所引起成本总额的变动。 在进行短期产量增减决策时,不必考虑固定成本,此时边际成本实际上就是产品变动成本。 4)沉没成本 是指在方案实施之前已经发生或者按某种凭证而必需的费用。 沉没成本不计入工程经济分析中。 常用在设备更新分析中 5)机会成本 机会成本又称经济成本,是指将一种具有多种用途的稀缺资源置于特定方案所放弃其他方案的最大收益。 工程经济分析中要计入机会成本。 6)全寿命周期成本 又称全寿命费用,指技术方案在其寿命周期内发生的全部费用。包括期初的方案研究开发、设计制造到使用期间运行费和维护费,直至寿命结束时的全部支出。 2.1.3工程经济要素之间的关系 1)投资、资产和成本的关系 2)销售收入、总成本、税金和利润的关系 2.1.4现金流与投资回报 2.1.5现金流的年序 方案运营阶段的现金流均记在年末; 初始投资期不足一年的方案,以方案投入运营年为第一年,投资费用现金流记在第一年初(年序0); 建设期一年及

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