销售收款循环和符合性测试.docVIP

CF-S 销售与收款循环 索引号 适用与否 工作底稿 S00 | | 销售与收款循环—符合性测试 S01 | | 应收票据 S02 | | 应收账款 S03 | | 坏账准备 S04 | | 预收账款 S05 | | 应交税金 S06 | | 其他应交款 S07 | | 主营业务收入 S08 | | 主营业务税金及附加 S09 | | 营业费用 S10 | | 其他业务利润 符合性测试––销售与收款循环 客 户： 签 名 日 期 索引号 S00 项 目：销售与收款循环 编制人 页 次 1/1 会计期间： 复核人 检查和评估内部控制制度 适用 与否 工作底稿 索 引 (一) 按照“内部控制程序和会计系统调查问卷及穿行测试”完成内部控制检查。 (二) 符合性测试程序 1. 选择( )份销售发票,作如下检查: 1.1 核对销售发票、销售合同、销售定单所载明的品名、规格、数量、价格是否一致; 1.2 检查销售合同与顾客信用是否已经核准; 1.3 核对相应的运货单副本,检查销售发票品名、数量、日期与运货单品名、数量、日期是否一致; 1.4 检查销售发票中所列商品的单价，并与商品价目表核对，注意销售折扣是否合理; 1.5 复核销售发票中列示的数量、单价和金额及其相关税金的计算; 1.6 从销售发票追查到销售记账凭证及销售记账凭证汇总表，检查其金额是否一致; 1.7 从销售记账凭证及销售记账凭证汇总表追查至总分类账及明细分类账。 2. 抽查任意一个月的销售发票,检查其是否连续编号、有否缺号,作废发票的处理是否正确,并加计总额与该时间段的销售收入总额核对一致。 3. 选择( )份运货单与相关的销售发票核对,检查已发出的商品是否均已向客户开出发票。 4. 选择( )份销售合同，检查有无限制性条款，如产品需经安装或检验、有特定的退货权、采用代销或寄销的方式等，核对销售发票和货运单的开具是否在收入实现条件满足的情况下进行。 5. 检查销售退回与折让的核准以及会计处理: 5.1 检查销售退回是否具有对方税务局开具的有关证明; 5.2 检查销售退回和折让是否附有经主管人员核准的红字发票; 5.3 检查退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告,并核对与红字发票内容、金额一致; 5.4 销售退回与折让的批准与红字发票签发职责是否分离; 5.5 退货商品冲销会计记录是否正确,追查至记账凭证; 5.6 从记账凭证追查至计账凭证汇总表销售明细账、应收账款明细账及总分类账，检查其金额是否一致。 6. 销售循环内部控制评估。