清产核资专项审计报告参考格式.DOC

附件2 清产核资专项审计报告 （参考格式） XXX公司： 我们接受委托对贵公司截至2015年12月31日的清产核资结果进行专项审计。建立健全内部控制制度、保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是XXX公司的责任。我们的责任是按照中国注册会计师审计准则和《国有企业清产核资办法》，以及《广州市国资委关于印发〈企业清产核资工作方案〉的通知》（穗国资清〔2016〕1号）和《广州市国资委关于开展29户新纳入直接监管企业清产核资工作的实施意见》（穗国资清〔2016〕2号）的规定，在贵公司财务清理、资产清查的基础上，对公司财务清理、资产清查结果进行专项审计，出具清产核资专项审计报告。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持清产核资报表的金额和披露的审计证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2015年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、清产核资的目的 （一）全面摸清公司“家底”，核实公司资产、负债、权益状况，真实反映公司经营实力。 （二）通过对公司土地和房屋建筑物价值重估，真实反映公司资产价值。 （三）通过开展清产核资工作，如实暴露公司在经营管理存在的矛盾和问题，促进规范会计核算和财务管理。 二、清产核资工作范围 按XXX公司清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为： 1、XXX公司截至2015年12月31日的合并（没有子企业的应将合并删除）资产、负债及权益，其中流动资产 元、长期投资 元、固定资产净值 元、在建工程 元、其他长期资产 元、流动负债 元、长期负债 元、少数股东权益 元、实收资本 元、资本公积 元、盈余公积 元、未分配利润 元。 （2）本次XXX公司参加清产核资的单位为*家，分别为 ，公司对上述*家子公司的投资比例分别为： 单位名称 关系 持股比例 资产总额 所有者权益 公司 母公司 子公司 子公司 子公司 三、清产核资的依据 （一）法规依据 1．国务院国有资产监督管理委员会 2003年9月9日 国资委令第1号 《国有企业清产核资办法》 2．国务院国有资产监督管理委员会 2003年9月13日 国资评价（2003）72号 《国有企业清产核资损失认定工作规则》 3．国务院国有资产监督管理委员会 2003年9月13日 国资评价74号 《国有企业清产核资资金核实工作规定》 4．国务院国有资产监督管理委员会 2003年9月13日 国资评价73号 《国有企业清产核资工作规程》 5．国务院国有资产监督管理委员会 2003年9月18日 国资评价78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》 （二）行为依据 1．《广州市国资委关于印发〈企业清产核资工作方案〉的通知》（穗国资清〔2016〕1号） 2．《广州市国资委关于开展29户新纳入直接监管企业清产核资工作的实施意见》》（穗国资清〔2016〕2号） 3．清产核资约定书 四、清产核资过程及实施情况 （一）清产核资工作基准日:2015年12月31日; （二）工作起止日期:2016年*月至2016*年*月； （三）具体实施情况： 1．培训参加清产核资的工作人员，进行清产核资基础工作； 2．对各项账务进行清理； 3．对各项资产进行清理、核对和查实； 4．对清理出的资产损溢和资金挂帐以及资产减值损失或预计资产损失及进行核实、认定。 （四）清产核资工作过程 1．对XXX公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证XXX公司清产核资基准日账面数的真实、准确、全面； 2．核对、询证、查实XXX公司债权、债务，监盘XXX公司现金和抽查存货； 3．勘察、抽查XXX公司固定资产并验证其产权； 4．协助XXX公司按照《企业会计准则》、《企业会计制度》和清产核资的要求，根据公司实际情况，对不良不实资产进行减值准备； 5．按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对XXX公司清理出的有关资产损溢、资金挂账以及资产减值损失或预计资产损失进行核实、鉴证； 6．按照ＸＸＸ资产评估公司对土地、房屋建筑物的评估结果，核实相关的清产核资报表数据； 7．出具XXX公司清产核资专项审计报告。 六、清产核资专项审计情况 （一）清查结果 1．账务清理情况。 项目 金额 账面值 调整增加 调整减少 调整后账面值 资产 负债 所有者权益 经审计,调增(减)资产 元,其中 ；调增负债 元，其中 ；调增净资产 元，其中 ；财务