还包括银行存款和其他符合现金定义的票据.PPT

学习目标： 熟悉现金管理制度 熟悉银行转账结算的有关规定 掌握货币资金清查的方法及处理 任务一 库存现金收支 任务二 银行存款收支业务 任务三 其他货币资金收支业务 任务一 库存现金收支 一、现金管理的主要内容 （一）现金的使用范围 职工工资、津贴 个人劳动报酬 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等 向个人收购农副产品和其他物资的价款 出差人员必须随身携带的差旅费 结算起点（1000元）以下的零星支出 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 凡是不属于现金结算范围的， 应通过银行进行转账结算 （二）库存现金限额 一般为3 至5 天的零星开支需要量 （三） 现金日常收支管理 当日的现金收入必须送存银行 不得坐支 现金账目管理 企业必须设置： 二、库存现金的核算 （一） 库存现金收付的核算 会计人员根据现金支票存根编制记账凭证。 出差预借差旅费 二、库存现金的核算 （二）备用金制度及其核算 备用金是指暂付给有关部门和人员使用的备用现金。 1.预借备用金： 借：备用金——×× 贷：库存现金 2.报销备用金： 借：管理费用 贷：备用金——×× 3.剩余备用金交回： 借：库存现金 贷：备用金——×× 二、库存现金的核算 （三） 库存现金的清查 出纳的日清月结 清查小组进行定期或不定期的盘点和核对 任务二 银行存款收支业务 一、银行存款管理的主要内容 二、转账结算方式 三、银行存款的核算 四、银行存款的清查 一、银行存款管理的主要内容 （一） 银行存款开户的管理 企业开立账户，依其不同的用途 分为： 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 四个银行核算账户的用途 基本存款账户：职工薪酬等现金的支取 一般存款账户：借款转存、借款归还等 专用存款账户：对有特定用途资金进行专项管理和使用 临时存款账户：临时业务活动 （二）银行存款结算管理原则 恪守信用、履约付款； 谁的钱进谁的账，由谁支配； 银行不予垫款。 二、转账结算方式（非现金结算） 支票 银行本票 银行汇票 商业汇票 汇兑 委托收款 异地托收承付 信用卡 信用证 （一） 支票 出票人签发的， 委托办理支票业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 种类： 签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%但不低于1000 元的罚款 （二） 银行本票 银行签发的， 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 银行本票的使用 无论单位和个人在同一票据交换区域使用 定额本票分为1000元、5000元、10000元和50000元四种面额 银行本票结算的有关规定 银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。现金本票的申请人与收款人必须均为个人； 申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票； 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。 银行汇票与商业汇票 银行承兑汇票 商业承兑汇票 （三）银行汇票结算的有关规定 企业与异地单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票； 提示付款期自出票日起一个月； 银行汇票的收款人也可以将银行汇票背书转让给他人，可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。 （四）商业汇票有关规定 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票； 出票人是交易中的收款人或付款人； 商业汇票须经承兑人承兑； 商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月； 提示付款期限自汇票到期日起10日内； 商业汇票可以背书转让。 （五） 汇兑 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。信汇(邮寄)和电汇(电报) （六） 委托收款与（七）托收承付 托收承付是异地，但是委托收款可以是同城也可以是异地； 托收承付有金额起点，但是委托收款没有。 托收承付仅限于购销合同，而委托收款则不然。 托收承付仅适用国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 （八） 信用卡 指商业银行向个人和企业发行的，凭以向特约企业购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 （九）信用证 信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。 （二）银行存款利息的处理 按季计算利息，计息日为每季末月份的20日。 “算头不算尾”，存款从存入之日起，至支付的前一日为止。 四、银行存款的清查 银行存款日记账余额与银行对账单同 日余额不符的原因主要有： 一是计算错误 二是记账错漏 三是未达账项