一般企业会计科目流转实例.docVIP

一般企业的会计科目流转实例 假设公司为工业型生产企业,购买T6各模块,因一般企业的会计流程在家都比较清楚,写这个文档主要是希望给大家理清一下思路,让大家对企业流程有一个新的认识,希望对大家有所帮助. 下面请看实例(后面会列出具体在那一个模块填制凭证,因软件大家都操作得很熟练了,所以以处仅会列出会计科目供大家参考,有问题大家可以直接RTX或者UC我,谢谢) 1．2009年1月1日ABC公司三名股东存入500万入临时账户作为注册资金,注册企业. 借：银行存款 500 贷：实收资本――A 100 ——B 200 ——C 200 (总账填制) 2. 2009年1月1日,企业购入二手办公楼及生产车间各一栋,办公楼08年建立,原始价值100万元,已提折旧10万元,折旧年限10年,生产车间07年建立,原始价值50万元,已提折旧10万元折旧年限10年. 借:固定资产 150 贷:银行存款 130 累计折旧 20 (固定资产模块新增卡片,传递凭证至总账) 3.股东A提供个人专利技术至公司,价值100万元 借:无形资产 100 贷:实收资本—A 100 (总账填制) 4.企业采购原材料,收到采购发票A材料,A供应商4万元进项税6800元,B运输公司运费500元, 借:物资采购 4 应交税金—应交增值税—进项税额 0.68 贷:应付账款—A供应商 4.68 (应付模块,采购发票制单) 借:物资采购 0.0465 应交税金---应交增值税—进项税转出0.0035 贷:应付账款---B运输公司 0.05 (应付模块,采购发票制单) 借:原材料 4.0465 贷:物资采购 4.0465 (库存管理,采购入库单制单) 5.生产甲产品领用材料2万元 借:生产成本—直接材料 2 贷:原材料 2 (库存管理,材料出库单制单) 6.计提生产车间员工A工资3000元,管理人员B工资5000元. 借:管理费用 0.3 制造费用—工资 0.5 贷:应付工资 0.76 应交税金—应交个人所得税 0.04 (工资管理,工资分摊制单) 交纳所个人所得税: 借: 应交税金—应交个人所得税 0.04 贷:银行存款 0.04 (总账填制凭证) 7.计提固定资产折旧,办公用电脑1000元,生产车间机器2000元 借:管理费用 0.1 制造费用—折旧费 0.2 贷:累计折旧 0.3 (固定资产,计提折旧生成凭证) 8.结转本月生产产品的人工费及生产车间机器折旧费. 借:生产成本---直接人工 0.5 ---制造费用(生产车间折旧费) 0.2 贷:制造费用---工资 0.5 --折旧费 0.2 (总账,填制凭证) 提示:三大成本,,,直接材料,直接人工,制造费用 直接材料:生产产成品时领用的材料,T6中的材料出库单 直接人工:生产产品时生产车间的员工工资 制造费用:车间的折旧费 9.甲产品完工入库 借:库存商品 2.7 贷:生产成本—直接材料 2 --直接人工 0.5 --制造费用 0.2 (库存管理,产成品入库单生成凭证) 10.销售甲产品给A客户,开具销售发票,销售金额5万元,增值税0.85万元, 借:应收账款 5.85 贷:主营业务收入 5 应交税金—应交增值税—销项税 0.85 (应收管理,销售发票审核后生成凭证) 借:主营业务成本 2.7 贷:库存商品 2.7 (库存管理:销售出库单生成凭证) 11.计算并交纳本月增值税 借:应交税金—应交增值税—已交税金 0.85-(0.68+0.0035)=0.1665 贷:银行存款 0.1665 (总账填制凭证) 12.计算并交纳城建税,教育费附加 城建税=