记账技能拟实习一.ppt

* 记账技能模拟实习（一） 特 种 日 记 账 日记账 普通 日记账 也称分录簿，是用来登记各单位全部经济业务的发生完成情况的日记账，可以作为登记账簿的依据 现金 日记账 银行存款 日记账 是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账 序时账簿亦称日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔顺序登记的账。序时账又分为普通日记账和特种日记账。 一、序时账 二、账簿的基本内容及启用 封 面（含封底） 起保护账页的作用，封面上一般写账簿的名称及单位的名称。 账簿 扉页：扉页上主要用来登载“账簿启用表”和“账户目录”，明确账簿启用日期、记账人员等内容。“ 账页：账页的格式，用来连续系统的进行会计核算。 账 簿 启 用 表 盖章 姓 名 日 月 年 日 月 年 盖章 姓 名 单位公章 会计负责人 移交 接管 经管人员 年 月 日 至 年 月 日 启用日期 本账簿共计 页 账簿页数 字第 号 第 册 共 册 账簿编号 账簿名称 印花粘贴处 单位名称 单位名称、账簿名称、启用日期、账簿册数、账簿编号、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章 会计人员因故离职时，应办理交接手续，在“启用表”交接记录栏内，填写清楚交接日期、接办人员和监交人员姓名等内容，并由交接双方人员签名或者盖章，实行会计电算化的单位，还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。 三、三栏式现金、银行存款日记账的格式及登记 特点：设借贷余三栏 登记：逐日逐笔的进行登记 号 字 18000 2000 其他应收款 收到职工还款 2 收 2 1 1 16000 2000 8000 本日合计 2 16000 2000 管理费用 支付费用 付 2 16000 6000 应收账款 收到货款 收 2 10000 期初余额 1 6 日 月 余额 贷 借 对应科目 摘要 凭 证 2004 年 库存现金日记账 填制收付款凭证的日期 填制收付款凭证中现金、银行存款的对方科目 填制收付款凭证的号数 简要叙述业务内容 根据凭证填制金额 逐笔计算余额 每日结出当日的余额 特点：在借方和贷方栏下按对应科目开设多栏 登记：逐日逐笔的进行登记 四、多栏式现金、银行存款日记账的格式及登记 银行存款日记账 号 字 2000 2000 合计 营业费用 合计 其他应收款 管理费用 应收账款 2000 2000 8000 2000 6000 18000 收到职工还款 2 收 2 1 1 16000 2000 6000 本日合计 2 16000 2000 支付费用 付 2 16000 6000 收到货款 收 2 10000 期初余额 1 6 日 月 余额 贷 借 摘要 凭证 2004 按对应的借方科目设置多栏 按对应的贷方科目设置多栏 五、普通日记账的格式及登记方法 两栏式普通日记账（分录簿） 特点：借、贷二栏。 登记：逐日逐笔的进行登记 1000 3 银行存款 1000 65 管理费用 支付办公费 发票 5 6 日 月 贷 借 分类账页 对应科目 摘要 原始凭证 2004 年 库存现金日记账 过入分类账的账页 会计分录 同三栏式现金、银行存款日记账的登记方法 六、日记账登记示例 （一）模拟企业基本情况 4 988 000.00元 银行存款日记账期初余额 12 000.00元 现金日记账期初余额 万千 出纳 徐丽丽 会计 索云旺 财务主管 北京市朝阳北路18号 地址 金鼎 法人代表 制造业，为增值税一般纳税人 企业类型 北京同仁有限公司 企业名称 内 容 项 目 (1)3日，管理人员张山参加业务招待会，预借差旅费3 000元。 (2)3日，从北京大力有限公司采购A材料一批，增值税专用发票上 注明货款20 000元，增值税3 400元，价税款用转账支票支付。 (3)3日，向北京百发集团销售A产品一批，价税款585 000元， 收到转账支票一张，开出进账单，将支票及进账单一并送交开户银行。 二、2008年3月发生的部分经济业务 (4)4日，填制银行汇票申请书，向开户银行申请汇票100 000元用于 购买设备。收款人是天津机械公司(工商行渤海支行，账号300018)。 (5)5日，业务员秦涛报销业务用车汽油费、过路费800元。 (6)5日，开出现金支票，从银行提取现金3 800元备用。 (7)6日，向北京商贸有限公司销售甲产品一批，货款50 000元， 增值税8 500元，收到一张转账支票开出进账单送存银