审计学原理简答题总结和考试题附答案.doc

1.简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用：1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任2.可以提高审计工作的质量3.可以维护审计组织和人员的合法权益4.可以促进国际审计经验的交流。 2.简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计 （2.）审计内容依审计业务约定书而定（ 3）.审计结果为审计报告 3.简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158、80 会计责任：被HYPERLINK /wiki/9c,6审计单位对进行HYPERLINK /wiki/+Q,6*;;S会计核算，编制HYPERLINK /wiki/+Q,6!%18!%5D会计报表所应负的HYPERLINK /wiki/D%608%3E责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：HYPERLINK /wiki/G%12%22Q+Q,6%3A%16注册会计师执行审计业务、出具HYPERLINK /wiki/9c,6!%18(V审计报告所应负的HYPERLINK /wiki/D%608%3E责任，包括注册会计师的HYPERLINK /wiki/9c,6%1829D%608%3E审计法律责任和HYPERLINK /wiki/9c,6F%20B%25D%608%3E审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4.请比较顺查法和逆查法。 顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：系统，全面，可以避免遗漏 缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多 适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。 缺点：不能全面审查问题，易有遗漏 适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5.简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。 认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额3）列报 6.简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7.简述政府审计的特征。 1）强制性原则2）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计范围的广泛性 8.为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知 违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。 会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束 的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9.简述我国注册会计师职业道德的一般原则。 诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10.简述CPA避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11.简述内部审计的特征。 1）服务上的内向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12.简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13.简述审计的基本目标和最终目标。 基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理性和效益性最终目标：确定或解除被审单位的受托经济责任和加强对被审计单位的管理、控制。 14.简述我国审计的组织体系。 政府审计：国会、议会立法模式：美国联邦总审计署，加拿大的审计公署,我国的审计署等 内部审计：向董事会负责、向监事会负责、向最高管理层负责、向财务部门主管负责。 注会审计：有限责任、无限责任(独资或普通合伙制)、有限责任合伙会计师事务所(有限兼部分无限责任，特殊普通合伙制) 15.简述注会审计的作用。 降低信息风险、 解决利益冲突中的自利性问题和信任问题代理关系、会计核算的复杂性需要专业技术来查证、解决信息不对称的问题、实现间接监督、改善经营管理 16.简述审计报告意见的类型。 无保留意见审计报告、带强调事项段的无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告 17.简述鉴证业务要素。 鉴证业务要素，是指鉴证业务的三方关系、鉴证对象、 标准、证据和鉴证报告 18.简述内部控制的固有限制。 1）内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则；?2）内部控制一般仅针对常规业务活动而设计；3）即使是设