主计工作业务报告.DOCVIP

§ 會 計 業 務 報 告 § ※會計事務之主要事項（普通公務單位會計制度之一致規定第條）： 一、編製預（概）算及分配預算。（） 二、審核原始憑證。（內部審核處理準則、支出憑證處理要點） 三、編製記帳憑證、登記會計簿籍。（） 四、編造會計報告。（） 五、營繕工程及購置定製變賣財物案件之監辦。（內部審核處理準則、機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法） 六、執行內部審核。（內部審核處理準則）七、辦理決算。（） 八、審計機關審核通知決定剔除修正等事項，通知有關單位（人員）限期聲或追繳處理。（）第條：各機關主辦會計人員，對於不合法之會計程序或會計文書，應使之更正；不更正者，應拒絕之，並報告該機關主管長官。前項不合法之行為，由於該機關長官之命令者，應以書面聲明異議；如不接受時，應報告該機關之主管上級機關長官與其主辦會計人員或主計機關。不為前二項之異議及報告時，關於不合法行為之責任，主辦會計人員應連帶負之。經審計機關決定應剔除或繳還之款項，其未能依限悉數追還時，如查明該機關長官或其授權代簽人及主辦會計人員，對於簽證該項支出有故意或過失者，應連帶負損害賠償責任。 各機關主辦及經辦出納人員簽發支票或給付現金，如查明有超過核准人員核准數額，或誤付債權人者，應負損害賠償責任。支票之經主辦會計人員及主管長官或其授權代簽人核簽者，如前項人員未能依限悉數賠償時，應連帶負損害賠償責任。審計機關審核各機關會計簿籍或報告，如發現所載事項與原始憑證不符致使公款遭受損害者，該主辦及經辦會計人員應負損害賠償責任內部審核處理準則第條：各機關實施『內部審核』，應由會計人員執行之。但涉及非會計專業規定、實質或技術事項，應由主辦部門負責辦理。內部審核處理準則第條：內部審核之範圍如下： 1、財務審核：謂計畫、預算之執行與控制之審核，包括預算審核、收支審核 及會計審核。 2、財物審核：謂現金及其他財物之處理程序之審核，包括現金審核、採購及 處分財物審核。 3、工作審核：謂計算工作負荷或工作成果每單位所費成本之審核。 前項第一款、第二款預算審核、收支審核、會計審核、現金審核、採購及處分 財物審核之定義如下： 1、預算審核：業務計畫及預算之執行與控制之審核。 2、收支審核：有關各項業務收支數字之勾稽與查核。 3、會計審核：憑證、報表、簿籍及有關會計事務處理程序之審核。 4、現金審核：現金、票據與證券等處理手續及保管情形之查核。 5、採購及處分財物審核：工程之定作、財物之買受、定製、承租、勞務之委 任或僱傭等（以下簡稱採購）程序及處分財物程序之審核。機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法人員會同監辦採購，應實地監視或書面審核機關辦理開標、比價、議價、決標及驗收是否符合本法規定之『程序』。機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法採購案之『承辦』人員不得為該採購案之『監辦』人員。 ※會計、審計與主辦單位 一、審計法第2條：審計職權 　1.監督預算之執行。 　核定收支命令。 　審核財務收支，審定決算。 　稽察財物及財政上之不法或不忠於職務之行為。 　考核財務效能。 　6.核定財務責任。 　其他依法律應行辦理之審計事項。 審計機關對於審查完竣案件，自決定之日起二年內發現其中有錯誤、遺漏、重複等情事，得為再審查；若發現詐偽之證據，十年內仍得為再審查。※公款公用—公款法用 ※工程款應檢具憑證之清單 三、審計法第71條：各機關人員對於財務上行為應負之責任，非經審計機關審查決定，不得解除。四、審計法第72條：經審計機關查明未盡善良管理人應有之注意時，該機關長官及主管人員應負損害賠償之責。 ※會計與出納 一、會計法第條：會計事務設有專員辦理者，不得兼辦出納或經理財物之事務。※各機關員工待遇給與相關事項預算執行之權責分工表 ※非會計事務之主要事項（普通公務單位會計制度之一致規定第條）： 一、業務（工作）計畫之擬訂與所需經費預算之估計。 二、計畫實施時動支經費之簽辦。 三、年度終了，計畫尚未完成，其經費需保留繼使用，提供辦理保留必需之資料。 四、計畫實施進度及成果之檢討與報告。 五、額定零用金之請領、保管、支用、登記及報告。 六、現金、票據、有價證券之出納、移轉、保管、登記及報告。 七、掣給收款書據。 八、填製繳款書及辦理繳款。 九、簽發國庫（專戶存款）支票及核對代理國庫銀行所送對帳單與編製差額解釋表。 十、代收代扣各種款項。 十一、營繕工程及購置定製變賣財物之招標、比價、議價。 十二、財產之保管、登記、維護、處分、盤點與增減表及目錄之編製 十三、物品之收發、保管、登記、處分、盤點與增減表及目錄之編報。 十四、員工到（離）職日期、級職薪餉變