你应该了解的会计基本知识-江西地方税务局.PPT

计 敏 Email：392784985@QQ.com 第一节 年度申报资料及新申报表结构 一、企业所得税纳税申报资料 《企业所得税汇算清缴管理办法》国税发[2009]79号第八条 1、年度纳税申报表及其附表；总局公告2014第63号 2、财务报表； 3、备案事项相关资料； 符合条件的税收优惠 《优惠管理办法》赣国税发〔2010〕62号 时间资料表 投资收益 总局2015年6号公告 A000000表：小微企业 允许弥补的亏损 预售之前 《税前弥补亏损管理办法》赣地税发﹝2010﹞45号 税前扣除的财产损失 《资产损失扣除管理办法》总局公告2011年第25号 4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；总局公告2012年第57号 5、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告； 6、涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；国税发〔2009〕2号? 7、主管税务机关要求报送的其他有关资料。 汇缴时限：次年5月31之前 第二节 新申报表填写要点及难点问题分析 第一类：收入、成本、期间费用明细表 第二类：纳税调整项目明细表 第三类：弥补亏损明细表 第四类：税收优惠明细表 第五类：境外税