2016年度企业所得税汇算清缴a000000(基础信息表).pptVIP

2016年度企业所得税汇算清缴A000000(基础信息表) * 基础信息表总括 基础信息表的重要性： 是纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台； 为税务机关后续管理提供企业重要基本情况； 为纳税人减负，如可替代小型微利企业年度备案资料； 与金三系统内已有信息进行比对，提高税务登记信息质量。 A000000(基础信息表) 分为四大类， 20小项 调取系统数据自动生成：101、102、103、201 根据实际情况填写，非必填项：203、302 其他项必填项，网报调取上年年报数据提示。 网报为空但必填项：106、204、205 “101 汇总纳税企业” 1.网报调取系统数据自动生成“总机构”选项，说明纳税人已经到主管税务机关进行汇总纳税备案 2.或网报自动生成“按比例缴纳总机构”选项，全省只有“辽宁邮政广告公司”。 出现其他企业有该选项的则是差错，及时到税务机关更正。 3.除上述两种情形外，纳税人应该选“否”。 4.是跨省的总机构的一定要报送A109000，特别是A109010表；金三系统中对跨市、跨县区的总机构和我省原则是不要求报送A109000和A109010。网报系统正在协调一致。 5.1小知识：——2008年新企税法实施后，税务登记是法人且财务核算集中，企业所得税申报及纳税应实施法人所得税。正确的备案后可享受汇总纳税，如果备案信息发生变化请及时申请变更；符合条件却没有备案的，今年不可以了。2017年及时进行备案，可以汇总申报及纳税。 102 注册资本（万元）调取系统数据 是一项税务登记的重要信息，在税务登记中单位“元”，填写本表时单位要换算成“万元”。 是向工商局申请注册时申报的企业资本金，与实收资本有时相等，有时有差异。实收+未收=注册。 有变化的，有义务去变更。 与合并、分立等特殊性税务处理相关联。 为小微优惠判断条件之一。 工业企业所属行业代码为0600至4690，包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业（不含建筑业）。 工业以外是其他企业。 当企业填报与税务登记不符时（比对-提示类）： 如果企业行业明细已经发生变化，且不属于营业执照变更范围，根据《税务登记管理办法》相关规定，应在30日内到税务机关变更税务登记表相关信息。 如果企业填报错误或系统信息不正确，会影响企业享受小微优惠；核定征收企业还会影响鉴定所得率的高低；以及税务机关对行业税负、营利值统计的准确性。纳税人应及时到税务机关修正。 “ 103 所属行业代码明细”调取系统数据 “ 103 所属行业代码明细” “104 从业人数”、“105 资产总额”（人数、资产比对-提示类）： 1.企业应当根据本年度的实际情况计算结果填报。 如，工业企业“从业人数”大于100人、“资产总额”超过3000万等，将不能享受小微优惠。 从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 2.经营期未满12月的企业，应当参照上列公式按实际经营月份的计算各月平均值，再以实际经营月份进行加权平均计算。 3.“从业人数”包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 4.请注意“资产总额”的计量单位为万元！！！ “104 从业人数”、“105 资产总额” “104 从业人数”、“105 资产总额” 1.理论上该项应该选择“否” 2.假如选择了“是”，需要按照国家税务总局公告2011年第45号规定，向税务机关提供相关资料，逐级报至总局进行公示。 3.只有公示后的成为境外注册中资控股企业，才能享受居民企业之间股息、红利等权益性投资收益的免税收入优惠。 106 境外中资控股居民企业（必填） “107从事国家限制和禁止行业” 1.99.99%的企业应该选择“否”，如果选择“是”，按规定不能享受小微等企业所得税优惠！（选择：是，提示类） 2.选择了“是”，比对匹配的行业为普通行业，且应纳税所得额为30万元（含亏损企业）以下的，在汇算清缴结束前一定要核实。 3.选择了“是”如果是特殊行业，可对照国家发展和改革委员会公布的《产业结构调整指导目录（2011年本）》（2013年修正）进行判定。 “107从事国家限制和禁止行业” “107从事国家限制和禁止行业” 网报的提示页面，如果误选了“是” 109 上市公司 基本上选“否”。 只有在境内上市的选择“境内”；或在境外（含香港）上市的选择“境外”。 原则上，上市公司的子公司我省暂选择“否”。 108 存在境外关联交易 只有存在境外关联交易，才能选择“是”。 如您选择“是”，本年度就应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。