1、货币资金和应收款项.pptVIP

货币资金及应收款项;第一节 货币资金;1、库存现金的使用范围;2、库存现金的限额;3、库存现金收支的日常管理;3、库存现金收支的日常管理;（二）、库存现金的核算;3、企业支付内部职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额， 借：其他应收款等 贷：现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时：借：现金（按实际收回的现金） 借：管理费用等（按应报销的金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金） 【备用金较多的企业可单独设置“备用金”科目】;（三）、库存现金的清查; 如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分别以下情况处理： 1、如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明的其他原因，计入管理费用。 2、如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。;二、银行存款; 企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登