山煤国际能源集团股份有限公司内部审计工作制度.PDFVIP

山煤国际能源集团股份有限公司 内部审计工作制度 第一章 总 则 第一条 为加强山煤国际能源集团股份有限公司（以下简称“山煤国际”） 内部审计工作，保证内部审计质量，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符 合国家各项法律法规要求，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审 计工作的规定》、《内部审计准则》、《企业内部控制基本规范》以及国家其他有关 法律法规，结合山煤国际内控工作实际，制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，指由山煤国际内部相对独立的审计机构和 审计人员对山煤国际本部及所属单位的财务收支、经营管理活动及其经济效益进 行审核和评价，查明其真实性、正确性、合法性和有效性，提出意见和建议的一 种专职经济监督与服务活动。 第三条 内部审计管理的原则： （一）独立性原则，审计人员相对独立于被审计单位； （二）客观性原则，以客观事实为依据，收集相关审计证据； （三）公正性原则，不偏不倚作出公正的审计结论和建议。 第四条 本制度适用于山煤国际本部、直属（控股）公司，其它子公司应参 照本制度建立并实施内部控制。 第二章 职责分工 第五条 山煤国际董事会下设审计委员会，审计委员会对审计部负有监督和 指导责任。审计委员会职责包括： （一）批准内部审计制度及修订方案、年度内部审计计划； （二）确定年度内部审计工作重点； （三）根据审计结果依照山煤国际有关制度对被审计单位及有关人员作出处 理决定并交山煤国际有关部门执行； （四）对审计结果反映出的重大问题，形成处理意见，然后提交董事会讨论 解决； （五）负责做好与外部监管部门沟通和协调工作。 第六条 山煤国际设立审计部，是山煤国际内部审计的专职机构，对山煤国 际所属各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督。 第七条 山煤国际审计部的职责范围包括： （一）拟定山煤国际内部审计制度及修订方案； （二）根据审计委员会和上级审计部门确定的内部审计工作重点制定内部审 计计划； （三）组织安排内部审计工作； （四）形成山煤国际审计意见，提交内部审计报告； （五）负责对山煤国际所属单位开展审计工作进行业务指导、监督检查，对 各单位开展的审计工作进行考核、评比和表彰； （六）负责山煤国际审计人员后续教育培训和审计人员的绩效考评； （七）负责山煤国际审计资源的整合、利用，开展委托审计和分片区审计； （八）负责协调山煤国际与上级审计机关监督、检查和指导等工作关系。 第八条 山煤国际所属各单位不具备设立独立内部审计机构条件的，可授权 有关部门或指定专职审计人员履行内部审计职责。审计部对所属各单位的内部审 计工作进行指导和监督。 第九条 审计人员应当严格遵守内部审计人员职业道德规范，依法审计，坚 持原则，客观公正，保持廉洁，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄漏秘密， 玩忽职守。 第十条 审计人员依法行使审计职责，受法律保护，任何单位和个人不得打 击报复。 第十一条 审计部门对被审计单位的审计结果只有出具审计报告、提出审计 意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实，被审计单位要将建议的落实情况 及时反馈到审计部门，山煤国际董事会对审计意见和建议所形成的处理和处罚有 最终裁定权。 第三章 审计的范围 第十二条 山煤国际内部审计监督对象的范围如下： （一）本单位及其所属的子公司、分公司等； （二）本单位及其所属的子公司、分公司等单位投资兴办的多种经营产业； （三）本单位及其所属的子公司、分公司等有资金注入的各类性质的其他单 位； （四）本单位及其所属的子公司、分公司等与境外组织合资、合作兴办的企 业和项目； （五）应接受内部审计监督的其他单位和部门； （六）对各单位完成绩效情况及承包指标的真实性，每年例行进行审计，山 煤国际绩效考评部门应根据审计结果兑现年薪。 第十三条 山煤国际内部审计业务的范围如下： （一）财务收支审计。被审单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产质