第二章 货币资金与支付结算业务.pptVIP

第二章 货币资金和支付结算业务; 第一节 货币资金; 货币资金管理与核算的意义;一、库存 现金; 1、现金的使用范围 2、现金的库存限额 3、现金收支管理 4、企业内部现金管理 5、现金盘点制度 ;（一）库存现金的管理;（一）库存现金的管理;（一）库存现金的管理;（一）库存现金的管理;关于货币资金的不相容职务 ;所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。;（一）库存现金的管理;（二）现金收付业务的账务处理;（二）现金收付业务的账务处理;（二）现金收付业务的账务处理;（三）现金清查和溢缺的账务处理; 2、现金溢缺的账务处理 第一步：账实不符，及时挂账 现金溢余 现金短缺 ;2、现金溢缺的账务处理 第二步：查明原因进行溢缺处理 现金溢余;2、现金溢缺的账务处理 现金短缺;二、 银行存款;（一）银行存款管理的主要内容;银行存款的总分类核算 银行存款 银行存款的序时核算 ;1、银行存款核对的内容 账证相符。银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对。 账账相符。银行存款日记账与银行存款总账互相核对。 账实相符。银行存款日记账与银行对账单核对，做到账单相符，从而达到账实相符。 ;三、其他货币资金;二、其他货币资金的账务处理;二、其他货币资金的账务处理