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论高校结算中心资金管理系统实施摘要:成立高校资金结算中心是高校资金管理的重要创新举措，在教育体制改革不断深入的过程中，高校资金结算中心为实现高校资金的保值增值发挥了重要的作用。然而，随着我国财政性资金管理方式及新时期教育形势的发展，高校结算中心资金管理系统开始暴露出各种问题，其发展也受到了挑战。本文针对目前我国高校结算中心资金管理系统实施现状，分析了高校资金结算中心存在的问题，并提出完善我国高校结算中心资金管理系统的措施，以期为高校资金管理工作提供参考。 关键词:高校 结算中心 资金管理 本文系河南省科技厅重点科技攻关项目“高校资金结算中心系统研究与开发”，课题号112102210217结题文章 随着我国教育体制改革的深入推进，高校财务会计管理体制改革也不断向纵深方向发展。成立高校资金结算中心便是高校财务会计管理体制改革的重要产物，也是高校资金管理模式的重要创新。然而，随着我国财政性资金管理方式和新《会计法》的实施以及新时期教育形势的发展，高校结算中心资金管理系统开始受到挑战。因此，在这样的背景下探讨高校结算中心资金管理系统的实施具有重要的现实意义。 一、高校结算中心资金管理系统实施现状 高校资金结算中心在我国已有十几年的历史，在教育体制改革不断深入的过程中，高校资金结算中心为实现高校资金的保值增值发挥了重要的作用。然而，随着我国财政性资金管理方式和新《会计法》的实施以及新时期教育形势的发展，高校资金结算中心的传统运作和管理模式与新形势下高校资金运作的需要之间的矛盾日益显现，这主要表现在以下三个方面： (一)结算中心传统运作模式和运作效率无法达到新时期高校资金运转的需要 随着我国高等教育由精英教育向大众教育转型，高等院校扩招步伐不断加快，高校资金规模日益庞大，少则几千万，多则几亿元，高校资金结算中心传统工作模式和效率已远不能满足如此庞大的资金运作的要求。笔者认为，高校资金结算中心除了要行使集中资金的职能外，还必须充分挖掘高校运作资金的投资理财价值，在实际的资金管理工作中，要注重货币的派生能力和时间价值，使高校大量的资金不仅得到量的保存，还要得到质的提升。 (二)高校资金结算中心的管理方式与我国新的财政性资金管理模式的矛盾突出 自从我国开始实行国库集中支付制度，高校财政性资金管理模式就发生了深刻的转变。以往高校对财政性资金的使用主要以在银行开户并接收和使用财政拨款资金为主。但现在所有财政性资金均纳入国库单一帐户体系进行管理，高等院校只能按照财政部的规定在银行开立一个零余额帐户，每日结算之后帐户余额即为零。这样，高校就直接利用国库资金专户或零余额帐户将资金打到受款单位或供货商的资金帐户上。由此可见，高校资金结算中心的资金结算职能受到了很大的削弱，高校结算中心的管理模式与新的财政性资金管理模式的不相适应愈发明显。 (三)落后的结算手段严重影响了高校资金运作效率 随着高等院校与企业合作办学的不断深入，高校与外界的资金往来日益频繁，资金结算量日益增加。但现有的结算手段并未完全跟上新时代信息网络技术发展的步伐，还远不能满足目前高校对资金周转速度的要求。目前，高校内部的业务往往通过资金结算中心向银行转移，这在很大程度上影响了资金流入流出的速度。 二、完善高校结算中心资金管理系统的对策 (一)适应国库集中支付制度 高校资金结算中心应主动适应财政性资金管理模式的变革，在原有业务基础上，将国库集中支付纳入高校资金结算中心的日常工作流程，致力于打造新型的资金结算中心，努力完成好国库集中支付制度下高校与财政部、高校与银行的衔接工作。高校资金结算中心在年初就应该对学校各部门年度预算的资金量有大致的把握，在当年的国库集中支付的过程中，结算中心应明确这些资金的使用进度，充当联系预算部门与核算部门的纽带，定期向学校财务管理部门汇报财政性资金的使用情况。除此之外，高校资金结算中心还应承担高校与财政部之间的桥梁作用，确保财政性资金支付及时、支付渠道通畅。总而言之，结算中心应该在高校财政性资金的使用中发挥更好的反馈监督职能。 (二)增强高校资金结算中心的资金运作能力 资金管理是高校资金结算中心的真正使命。结算中心应努力通过引入金融运作机制，有效降低资金库存，聚集闲置货币资金。在条件成熟的情况下，高校结算中心完全可以将闲置资金投向投资价值高、风险可控的社会其他领域，充分发挥高校资金的投资理财功能，实现闲置资金的保值增值，为高校创造收益。高校资金结算中心还可以尝试利用银行存款、商业汇票等手段增加资金使用效益。除此之外，增强结算中心的资金运作能力还要求结算中心必须加强对高校日常资金支出的监督，对重大项目资金的使用应做好事前预测、事中监控、事后效益评价等工作。总而言之，高校结算不仅要做好资金量的管理，还要使高