浙大审计作业.doc

《审计学》作业 审计实务题 根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？ 授权进行某项经济业务。 审查某项经济业务。 保管某项财物。 记录明细帐。 登记日记帐。 登记总帐。 进行账实核对。 执行某项经济业务。 记录某项经济业务。 记录某项财物。 某会计师事务所册会计师李某、安某于2001年3月5日对大华股份有限公司2000年度会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。全文如下： 注册会计师审计意见书： 大华股份有限公司： 我们接受委托，审计了贵公司2000年度的资产负责表、损益表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。我们的审计是根据《会计法》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地所映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了收付实现制原则。 中国注册会计师（签名盖章） 中国注册会计师（签名盖章） 2001年3月23日 要求：请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。 3．（1）审计人员在审查某企业利润总额时，审阅有关会计资料，本年已实现利润总额为300万元。但在审计过程中却发现如下情况：企业用于分配给投资者投资利润的产成品一批，价值为22.5万元，已计入产品销售收入。产品价格上浮5%，取得价格上浮收入12万元，已计入营业外收入。企业将提前报废的固定资产净损失15万元，作为补提折旧，计入管理费用。企业出售设备一台净收益7.5万元，已计入营业外收入。企业劳动保险费用30万元，计入管理费用。专利权转让收入13.5万元，已计入管理费用。新产品试制失败损失15万元，已计入管理费用。年末“产品销售成本”帐户有贷方余额50万元。驾驶员违章罚款3250元，已计入“管理费用”。该企业增值税税率为17%，营业税税率为5%。要求：根据上述资料，说明帐务处理是否正确，如有错误应提出纠正办法，并调整计算实际利润总额。审计人员在审查某企业在产品时，发现如下情况：该企业按约当产量计算在产品成本，基本生产成本明细资料汇总如下：基本生产成本明细摘要???????????????????借??方????????????????????????? 贷方?余额????????????????直接材料?人工费用?制造费用?小计期初余额?????????54000????? 13500?? ?20250?? ? 87750?　?　分入材料费??????248400?　????　?????????? 2448400?　?　分入工资费?　????33750?　??33750?　?　分入制造费用?　?????　?????????????87750?? ?87750?　?　合计????????????302400??? ??47250? ??10800?? 457650?　?　结转产成品成本??246800????? 38800??? 88400? ?374000?? ??374000?　在产品成本???????55600????? ?8450??? 19600?? ?83650?　?????????83650注：该企业产成品120台，在产品60台，投料率80%，完工率50%。要求：验算在产品成本，说明存在的问题并提出调帐意见。 5.注册会计师对公司200年度销售收款业务进行审计，该公司采用备抵法核算坏账，坏账准备按照期末应收账款余额的5‰计提。200年未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为999 000元（净额）。注册会计师对相关账户进行检查，应收账款总账余额1400 000元，下有三个明细账户，其余额分别为甲公司1000 000元（借方）、乙公司600 000元（借方）、丙公司200 000元（贷方）。坏账准备期末贷方余额1 000元（假定期初余额为零）。审计人员还发现该公司设有“预收账款”账户核算销售业务，其中“预收账款——丁公司”账户期末借方余额400 000元，该借方余额在资产负债表中作为预收账款项目反映。 要求：计算年末坏账准备应计提的金额，说明是否需要做调整分录，指出资产负债表列示中存在的问题。．检查人员在检查某企业200年度管理费用明细账时发现下列情况： ⑴应由职工福利费列支的职工医药费4 000元，在管理