.三资管理制度.doc

一、资金管理制度 ? （一）收入管理制度 ???? ???? 1、村级收入全额及时缴入乡（镇）农村三资代理中心村级账户，统一管理，包括：村集体发包及上交收入、补助收入、经营收入、各项捐赠收入、一事一议资金等其他收入。??????????????????? ??? 2、收入行为发生起， 3日内缴存账户，坚持先收后支,严禁坐收坐支。 ??? 3、收取款项时使用县统一印制的票据，任何村级组织和个人不得自制、自购其他收款收据。 ??? 4、严禁村级设立小金库，收入不入账。 ??? 5、定期与开户银行核对账目，盘点库存现金，做到日清月结，账款相符，账账相符。 ? （二）财务开支审批制度 ???? ??? ?1、健全财务支出审批程序，统一使用沁水县农经局监制的“农村集体经济组织财务支出审批（审核）单”，日常开支按规定程序审批，重大事项开支应当履行“5+2”民主决策程序。 ???? 2、经手人必须取得合法的原始凭证，在原始凭证上注明用途并签字（盖章）； ???? 3、交村民主理财小组初审，在原始凭证上加盖“民主理财组审核专章”； ???? 4、村报账员填制“财务支出审批（审核）单”； ???? 5、依次提交民主理财组组长、村民委员会负责人、村党组织负责人在“财务支出审批（审核）单”指定位置签章；不在原始凭证上签字； ???? 6、将“财务支出审批（审核）单”上报乡（镇）农村三资代理中心； ???? 7、中心负责人审核同意并在“财务支出审批（审核）单”指定位置签字盖“已审核”章； ???? 8、由代理中心会计人员记账，同时在原始凭证上加盖“已报销”专章； ???? 9、未经以上审批（审核）程序的财务开支，不得列支。 ? （三）财务预决算制度 ???? ??? 1、村级年初应编制全年资金预算方案，按民主程序形成决议并张榜公布，报乡（镇）农村三资代理中心备案。 ??? 2、编制预算量入为出、收支平衡。 ??? 3、预算收入根据历年收入和本年度收入增减变动因素，测算当年各项收入，即：上级补助收入、经营收入、其它收入。预算支出根据生产经营和管理活动测算各种支出，即：干部工资、办公经费和福利性支出，生产公益事业项目支出，其它支出。 ??? 4、预决算编制程序：村级年初编制财务预算方案，经村民主理财小组初审，村民大会或村民代表大会讨论通过后，报乡（镇）农村三资代理中心审核。?? ??? 5、预算批准后，村级要分解落实预算，保证预算实施。定期检查预算执行情况，发现问题及时改进。根据预算实施情况，可按规定程序作必要补充或调整。 ??? 6、年终，乡（镇）农村三资代理中心根据村级资金实际使用情况，编制决算报告，送交村级村民大会或村民代表会议审议，向全体成员公布，按决定执行。 ? （四） 财务公开管理制度 ? ??? 1、形式：要坚持实际、实用、实效的原则，设立固定财务公开栏，同时运用广播、电视、网络等形式公开。 ??? 2、财务公开的内容： ??? 财务计划：包括财务收支、资产购建、农田建设、兴办企业、资源开发投资、收益分配等。 收入：发包及上交、补助、经营、各项捐赠、一事一议资金、其他等收入。? 支出：干部工资及补助、办公经费和福利性支出、生产公益事业项目、其它等支出。 ?? ?财产：库存物资、固定资产、对外投资、资源、项目发包租赁、其他财产。 ??? 债权债务：内部往来、外部单位和个人往来、银行贷款、其他债权债务。 ??? 收益分配及其他事项：年终收益分配使用、重大事项及村民要求公开事项。 ??? 3、程序:公布财务账目由乡（镇）农村三资代理中心会计负责填制，公开前经民主理财小组的初审，村民大会或村民代表大会审议通过。财务公开表由村委主任、中心代理会计、民主理财小组签字、加盖“民主理财组审核专用章”后，以村名义公布，村纪检监督小组负责对公开内容、时限进行监督。 ??? 4、时间：财务收支每年全面公开两次，本年7月底前、次年3月底前。一般的财务事项每季度公布一次，涉及重大事项及时公开。集体财务往来使用网络管理后财务收支情况应每月公布一次，接受村民监督。 ??? 5、要求： ??? （1）事前、事后公开重要事项； ??? （2）月、季定期公开常规事项； ??? （3）随时公开特殊事项； ?? ?（4）按进展公开跨限期事项； ??? （5）张榜公开资料保留10天； ??? （6）网络公开长期保留。 ? ? ?二、资产管理制度 ? ?（一）资产清查制度 ?? ????1、实地盘点、核对、查询，确定各种货币资金、往来款项、实物资产的实际结存数，并与账存数核对，以保证账实相符。 ??? 2、范围是：固定资产（包括租入和租出的）、库存现金、银行存款、专项存款、银行借款、有价证券、债权、债务等各种往来结算款项。 ??? 3、方法是： ??? （1）查明