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银行存款 总帐 银行存款日记账： 1.银行对账单 2.银行存款余额调节表 应收票据 总帐 应收票据备查账簿 其他货币资金 总帐 银行汇票、信用卡、信用证保证金、存出投资等明细 应收账款 按债务人进行明细核算 应收股利 按被投资单位进行明细核算 应收利息 按借款人或被投资单位进行明细核算 其他应收款 按债务人设置明细核算 来了加工装配业务 单独设置备查簿登记 原材料 应按材料的保管地点（仓库）、材料类别、品种、规格设置材料明细账（或材料卡片）进行明细核算 在途物资 按供应单位设置明细账进行明细核算 材料采购 按供应单位和物资品种设置明细账进行明细核算 材料成本差异 分别“原材料”、“周转材料”等进行明细核算，并分别计算成本差异率 ①.可以单独设置“材料成本差异” ②.也可以在“原材料”、“周转材料”等科目下设置“成本差异”明细科目进行核算 委托加工物资 应按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等设置明细科目，进行明细核算 周转材料 设置“周转材料”应按周转材料的种类，分别“在库”、“在用”、“摊销”进行明细核算 库存商品 按库存商品的种类、品种和规格及有效地点设置明细账，进行明细核算 商品进销差价 按商品类别或实物负责人设置明细，进行明细核算 待摊进货费用 按所购商品的种类、品种和规格进行明细核算 发出商品 按购货单位及商品类别和品种设置明细账进行明细核算 一 要素定义 资产: 是指由于过去的交易或事项所引起的、企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 (包括各种财产、债权和其他权利是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。是企业在日常活动中的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。包括主营业务收入，其他业务收入，营业外收入等是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的、与所有者分配关的经济利益的总流出。是指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。。。。是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。。。企业收到现金 借：库存现金 （月末余额在借方——库存现金余额） 贷：有关科目 企业支出现金 借：有关科目 贷：库存现金  支票 支票的提示付款期限为出票日起10天 可同城背书转让 异地使用支票的金额上限为50万元 收款填写进账单 银行本票 银行本票的提示付款期限为出票日起最长不得超过2个月 可背书转让 面额分别为 1 000元、5 000元、10 000元、50 000元 收款填写进账单，付款填写“银行本票申请书” 企业收到银行本票时 借：银行存款 贷：应收账款 付款企业申请使用银行本票 借：其他货币资金 贷：银行存款  银行汇票 银行汇票的提示付款期限为1个月 只适用于申请人和付款人均为个人，单位不得使用 收款人为在银行开户的单位 可背书转让 企业付款 借：其他货币资金 贷：银行存款 企业收款 借：银行存款 贷：应收账款  商业汇票 银行承兑汇票 定日付款的商业汇票 商业承兑汇票 定期付款的商业汇票 商业汇票持票人应自出票日起1个月内向付款人提示承兑（过期丧失对其前手的追索权） 经承兑的商业汇票付款期最长不能超过6个月 定日付款的汇票付款期限自出票日起计算 定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算 两者到期日在汇票上具体记载 持票人应在提示付款期（自汇票到期日起10日）内付款 托收承付 验单付款：承付期为3天 承付货款方式 验货付款：承付期为10天 代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算 每笔结算金额起点为10 000元，新华书店系统可降到1 000元 委托收款 委托收款分为：邮寄、电报划回、同城特约委托收款（如水电费） 付款单位接到银行通知应在规定的付款期（