关于企业所得税数据分析应用的思考--20130308.docVIP

关于企业所得税数据分析应用的思考及相关建议 随着信息化的发展，税务系统内已经累计了大量的涉税数据，数据就是税收资源，如何盘活“海量”数据，激发数据管理的活力，为税收专业化管理服务，找出所得税管理的风险点，是所得税管理工作亟待研究和解决的课题。根据总局所得税“分类管理、优化服务、核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”二十四字工作方针，借鉴风险管理理念，突出强化风险应对税基比对异常视同销售所得申报异常营业外支出申报异常 企业所得税征管数据应用，就是充分依托税收征管信息系统（CTAIS）、企业所得税汇算清缴系统、综合管理系统等信息平台，以涉税数据的采集、处理、提取、分析、应用为主线，深度开发和有效利用信息数据资源，通过税收业务重组、流程再造、职能优化和技能提升，将数据应用于企业所得税管理领域的每一个环节，提高企业所得税税收决策、管理、监控、服务效能，以满足企业所得税征收管理的要求。 税收数据处理、税收分析工作是对涉税数据的采集、提取，并选择科学的分析方法进行加工整理，形成分析结论，充分利用税收数据资源，构建科学有效的数据模型和指标体系，分析征管现状，规避管理风险，监控税源动态，预测经济与税收发展的趋势，监控执法过程，跟踪执法结果，全面监控税收征收管理的工作质量和效率，逐步实现从经验型管理向以科学分析为基础的数据型管理的转变，有效地提高税收管理的整体效能。 深挖数据内涵，深化税收分析，用数据真实展现税收征管实际，反映税收政策执行情况，佐证税收政策作用，有利于提高税收征管质量和效率，能够为税收管理部门制定管理措施提供参考性数据资料，能够为税源专业化管理提供有力支持，有利于实现税收管理的精细化、科学化、专业化。 税收数据——是在一定的税制条件下，社会经济活动及管理中产生的与税源、税基及税收征管流程相关的数据都可称为税收数据。包含征管数据、财务数据、管理数据。 税收数据的来源又分内部数据和外部数据，内部数据来自征收管理系统 二、企业所得税数据应用分析存在的主要问题 （一）管理重系统开发，轻数据应用 目前国家税务总局开发的征管应用系统有：CTAIS、企业所得税汇总纳税信息管理系统、企业所得税汇算清缴系统等。这些系统在业务功能上很多都缺乏统一的规划，功能重复单一，多以征管数据的采集和处理为主，数据的分析和应用方面较少。为了满足征管数据应用对企业所得税管理的需要，各地税务机关只能各自开发不同的征管数据应用系统,但由于缺乏总局的统一规划部署，征管数据应用的效果未如理想。如省局目前虽然针对数据应用不足的状况开发了税收综合管理系统、市州级税收数据分析利用平台，在征管数据的分析应用方面有所加强，但仍远远未能满足企业所得税管理的需要。 （二）对数据应用水平低，转化管理信息能力弱，认识不足，主动分析意识不强。 目前，基层税务机关对数据分析应用工作的重要性和必要性认识不足，信息化方便、快捷获取信息的手段没有很好地被利用上，导致对已经形成规模的数据信息关注不够，敏感性不高，没有树立将数据信息与日常管理工作结合起来的应用意识。而同时，目前基层税务机关征管数据的应用仅限于录入、输出、查询、修改等浅层次的操作应用，数据价值潜在效能远远没有发挥出来，未能通过数据加工、分析后形成对征收管理有用的信息，对通过数据综合分析发现数据背后隐藏的信息和规律能力较弱，未能在管理监控、纳税评估、税源分析、税收管理决策等方面进行深层次的数据应用，从数据应用的深度上看，目前对税收数据的应用仅停留在查询、汇总统计等对原始数据的简单处理，缺乏对同类业务的关联分析。 （三）所得税税收分析工作制度和协作机制不完善。目前，国税机关尚未形成比较完善的税收分析工作制度。在实际工作中，上级往往强调分析“要做”，但对于“怎么做”方面的工作指导不够，工作任务和相关考核直接加诸收入核算部门，但收入核算部门对税收政策的把握不及政策法规等业务部门，对企业、行业经营特征和税收风险的认识不及税源管理部门，部分分析往往成为基础数据的简单加工，对问题本质的认识和揭露均不深刻，同时，由于协作机制未建立，信息沟通不畅，交流不及时，税收分析的数据、纳税评估的方法、税务稽查的思路之间未能相互补充，互为使用，工作中常出现多头采集，多头分析情况，造成了一些工作上的重叠与浪费。 （四）人员素质和人员配备很难达到数据处理和税收分析工作所需要的工作要求。数据处理和税收分析工作要求相关工作人员具有较高的综合素质。一般来说，首先应具备数据提取技能，数据提取是数据加工分析的前提，目前的数据提取工作除了从CTAIS查询机和部分依托于CTAIS数据库的应用系统外，更常用的便捷且能够大批量抽取数据的手段是通过编写SQL代码，查询征管信息系统，来获取反馈数据。而这一基本技能，需要对CTAIS数据表的充分了解，和对SQL语言的熟练