实训六固资产无形资产.doc

实训六 固定资产及无形资产的审计 表2-6-1 固定资产、累计折旧审计程序表 表2-6-2 固定资产、累计折旧审定表 被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： ZO1 项目： 固定资产 财务报表截止日/期间：2007年12月31日 编制： 李灵 复核： 常江 日期： 2008年2月4日 日期： 2008年2月5日 项目名称 期末未审数 账项调整 重分类调整 期末审定数 上期末审定数 索引号 借方 贷方 借方 贷方 固定资产 8421076.38 49700 8371376.38 累计折旧 316149.30 52117.53 264041.77 合计 8104927.08 8107334.61 审计结论: 累计折旧期末余额应为264041.77,账面余额为316149.30,多提折旧52117.53元，应予冲销。编制调整分录： 借：累计折旧 52117.53 贷：管理费用 52117.53 10月25日出售库房清理净收益入账错误，应为营业外收入，编制调整分录： 借：其他应付款 48000 贷：营业外收入 48000 10月15日购入的加长130汽车无发票，不能确认，编制调整分录： 借：其他应收款 49700 贷：固定资产 49700 10月16日接受捐赠应计入营业外收入，编制调整分录： 借：资本公积 8900 贷：营业外收入 8900 表2-6-3 固定资产增加检查表 被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： ZO4 项目： 固定资产 财务报表截止日/期间：2007年12月31日 编制： 萧剑 复核： 李灵 日期： 2008年2月1日 日期： 2008年2月2日 固定资产名称 取得日期 取得方式 固定资产类别 增加情况 凭证号 核对内容（用√、×表示） 数量 原价 1 2 3 4 5 6 7 8 房屋建筑物 10.10 评估 建筑物 1 580000 转19 √ √ √ 加长130汽车 10.15 自购 运输设备 1 49700 银付18 × × × × 锁边机 10.16 捐赠 机器设备 1 8900 转13 √ × 住宿楼 11.30 自建 建筑物 1 1197106.38 转46 √ √ √ 饮水锅炉 12.31 自建 机器设备 1 12670 转24 √ √ √ 核对内容说明：1.与发票是否一致；2.与付款单据是否一致；3.与购买/建造合同是否一致；4.与验收报告或评估报告等是否一致；5.审批手续是否齐全；6.与在建工程转出数是否一致；7.会计处理是否正确（入账日期和入账金额）；8.…… 审计说明： 经审核10月15日购入的加长130汽车无发票，不能确认，编制调整分录： 借：其他应收款 49700 贷：固定资产 49700 10月16日接受捐赠应计入营业外收入，编制调整分录： 借：资本公积 8900 贷：营业外收入 8900 表2-6-4 固定资产减少检查表 被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： ZO5 项目