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外汇业务
外汇业务课件
外汇业务课件 1
一、外汇买卖的核算 1
1.1概念 1
1.2会计科目 2
1.3会计核算 2
1.3.1结汇业务 2
1.3.2售汇业务 2
1.3.3自营买卖外汇 3
二、外汇存款业务 4
2.1单位活期外汇存款的核算 4
2.2单位定期外汇存款的核算 4
2.3个人外汇存款 5
三、外汇贷款业务 6
3.1一般短期外汇贷款 6
3.1.1贷款货币-贷款发放 6
3.1.2贷款货币-贷款计息 6
3.1. 3贷款货币-贷款收回 6
3.2特殊短期外汇贷款 6
3.2.1出口押汇-叙做出口押汇 6
3.2.2出口押汇-偿还出口押汇 6
3.2.3进口押汇-交存保证金 7
3.2.4进口押汇-开证行办理押汇 7
3.2.5进口押汇-进口公司还汇 7
一、外汇买卖的核算
1.1概念
汇买价：银行买入外汇的价格 汇卖价=钞卖价：银行卖出外汇或外钞的价格 钞买价：银行买入外汇现钞的价格 钞卖价：银行卖出外汇现钞的价格 中间价：银行的基准价格
外汇买卖分类：结汇、售汇和套汇
1.2会计科目
“外汇买卖”起到桥梁连接的作用。当买入外汇时，外币外汇买卖，记入贷方；相应的人民币“外汇买卖”， 记入借方。当卖出外汇时，外币“外汇买卖”， 记入借方；相应人民币“外汇买卖”， 记入贷方。
1.3会计核算
1.3.1结汇业务
1.3.1.1结汇业务-编制外汇贷方传票
银行某客户美元到该行兑换人民币。请编制外汇贷方传票。
借：库存现金 USD
贷：外汇买卖-钞买价 USD
1.3.1.2结汇业务-编制本币借方传票
根据上笔业务银行编制本币借方传票。
借：外汇买卖-钞买价 人民币
贷：库存现金 人民币
1.3.2售汇业务
1.3.2.1售汇业务-编制外汇借方传票
1.3.2.1.1例：2009年10月23日，交通银行上海长宁支行某客户出境旅游，需要到该银行购买美元1000.00元，美元现钞卖出价为RMB￥782.00/USMYM100.00。请编制外汇借方传票。
借：外汇买卖-钞卖价USD1000
贷：库存现金 USD1000
1.3.2.2售汇业务-编制本币贷方传票
1.3.3.2.1例： 2009年10月23日，交通银行上海长宁支行根据上笔业务编制本币贷方传票。
借：库存现金 ￥7820
贷：外汇买卖-钞卖价 ￥7820
1.3.3自营买卖外汇
1.3.3.1自营买卖外汇-买进外汇贷方传票
1.3.3.1.1例：2009年10月25日，交通银行上海长宁支行买入香港汇丰银行的港币现汇10000.00元。当日外汇牌价为：港元现汇买入价为RMB￥91.50/HKD100.00；请编制外汇借方传票。
借：存放境外同业 HKD10000
贷：外汇买卖-自营外汇买卖（汇买价）10000
1.3.3.2自营外汇买卖-买进外汇本币借方传票
1.3.3.1.1例：2009年10月25日，交通银行上海长宁支行根据上笔业务编制本币借方传票。
借：外汇买卖-自营外汇买卖（汇买价）￥9150
贷：存放中央银行款项 ￥9150
1.3.3.3自营外汇买卖-卖出外汇本币贷方传票
1.3.3.3.1例：2009年10月25日，交通银行上海长宁支行卖出金额为20000.00美元的现汇给香港汇丰银行。当日美元现汇卖出价为RMB￥712.19/USDMYM100.00。请编制外汇贷方传票。
借：存放中央银行款项 ￥142438
贷：外汇买卖-自营外汇买卖（汇卖价）￥142438
1.3.3.4自营卖出外汇-外汇借方传票
1.3.3.4.1例：2009年10月25日，交通银行上海长宁支行根据上笔业务编制外汇借方传票。
借：外汇买卖-自营外汇买卖（汇卖价）USD20000
贷：存放境外同业 USD20000
二、外汇存款业务
2.1单位活期外汇存款的核算
2.1.1.1外币现钞存入-外汇贷方传票
交通银行上海长宁支行开户单位新锐时装有限公司在该行的活期存款账户中存入1000.00元英镑现钞，存款当日的外汇牌价为：现钞买入价RMB￥1408.05/GBP100.00，现汇卖出价RMB￥1419.05/GBP100.00。请编制外汇贷方传票。
借：库存现金 GBP1000
贷：外汇买卖-钱买价GBP1000
2.1.1.2外币现钞存入-本币借方传票
交通银行上海长宁支行根据上笔业务编制本币借方传票。
借：外汇买卖-钱买价￥14080.5
贷：外汇买卖-汇卖价￥14080.5
2.1.1.3外币现钞存入-外汇借方传票
交通银行上海长宁支行根据上笔业务编制外汇借方传票。
借：外汇买卖-汇卖价 GBP992.25
贷：单位外汇活期存
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