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基于财务视角试论企业集团资金管理有效性 　　摘要：随着市场经济的发展，我国的经济体制经历了改革转型。这为企业的发展壮大提供了有利契机。很多企业在经济的浪潮中获得了巨大发展，并逐渐发展为企业集团。随着企业集团的快速成长，分子公司数量渐增，资产规模得以扩大，经营领域也逐渐呈现多元化。同时，银行贷款的数量也有所增多，企业负债率大大上涨，资金管理问题凸显，企业的财务风险大大增加。鉴于此，笔者提出，我国企业集团应加强资金管理，降低财务风险，促使企业合理健康的发展。 　　关键词：企业集团;财务风险;改革;资金管理 　　一、企业集团资金管理概述 　　在改革开放与市场经济的发展中，众多企业集团逐渐涌现。这些企业集团为我国的经济发展做出了重大贡献。但是，在这些企业集团的快速发展中，资金管理问题频现，很多企业集团在发展中没有注意债务问题和资金缺口风险。资金管理问题不仅影响着企业集团的资金流，而且还为企业集团带来了巨大的财务风险。因此，笔者认为，我国企业集团应在发展之余积极强化资金管理，有效规避财务风险，降低企业集团的运营成本。目前，我国大多数企业集团在内部管理中实际都存在着诸多问题，财务情况复杂，管理相对混乱。再加之集团所涉及领域与经营品种繁多，导致了很多资金管理问题，威胁着企业集团的生存与发展。 　　二、当前我国企业集团资金管理的主要模式 　　(1)资金结算中心模式 　　首先，企业集团在资金管理中可选用“资金结算中心模式”。该模式需要企业集团在财务部门之外设立一个专门负责资金结算，统筹资金往来的部门，即“结算中心”。主要负责企业集团的现金收付和日常资金往来结算;以及核查集团下属单位的备用金数额和使用情况。结算中心要随时关注集团的资金动态。 　　(2)统收统支模式 　　其次，企业集团还可以选择“统收统支模式”。由企业集团总部负责资金的统筹分配与管理。企业集团的各级下属单位并不负责资金管理，也不设置专门的财务部门。该种模式下的资金管理实际是一种“集权”的管理方式。 　　(3)内部银行模式 　　再者，除了上述两种资金管理模式之外，我国企业集团在资金管理中还可以选择“内部银行模式”。该模式既能对企业集团的资金往来进行结算与筹措，又能行使银行对资金管理的职权。企业集团应在其各下属单位开设银行账户，以“内部银行”的方式负责企业集团的生产经营与下属单位的资金往来需求。 　　(4)拨付备用金模式 　　此外，“拨付备用金模式”也是企业集团实施资金管理的一种主要方式。这种模式下，集团的各下属单位拥有一定的资金支配权。集团总部只是将资金以备用金的方式拨付给各下属单位，至于备用金的具体使用，集团总部并不过多过问。下属单位使用完备用金之后，可以凭相关凭据向集团总部继续申请。 　　(5)具体资金管理模式的选择 　　实际上，每一种资金管理模式都各有利弊。选用“统收统支模式“，资金收付的环节与流程较之其他模式有所增加，处理效率也较低。同时，各下属单位由于并不拥有资金的分配权，工作积极性并不高。但是，这种资金管理方式却拥有高度集权。而选用“备用金”模式，下属单位虽然拥有了部分资金支配权，但是单纯依靠“备用金”，依旧难以充分提高资金的使用效率，而且还会丧失一定的资金机会成本。“资金结算中心模式”下，企业集团需在多个账户间划款，无形中增加了人力成本与转账成本。而“内部银行模式”虽然能够降低转账等成本，并能加强对资金的监控，但却由于内部银行只是企业集团的一种融资手段，对企业集团的闲置资金的运用度却并不高，导致资金投资职能难以有效发挥。总之，企业集团的资金管理方式众多，并各具特点与利弊。究竟选择哪种方式，企业集团应根据自身的经营特点与需要，合理分析与选择。 　　三、我国企业集团的资金管理困境 　　(1)我国企业集团对资金支出较随意 　　利润是企业集团的最终经营目标，同时也是上级主管部门对企业集团的考核依据。而利润的形成离不开资金的有效运动。可以说，企业集团的每一个经济事项都需要有资金的参与，并最终依托资金得以实现。资金管理并非一味压制资金的支出，而是尽量避免资金浪费。通过合理、有效的资金管理方式，使企业集团的每一笔资金都“各得其所”，用在刀刃上，以助企业集团提升收入。然而，纵观目前我国企业集团资金管理的现状却不难发现，我国很多企业集团在资金管理上都过于“粗放”，资金浪费现象较为严重，很多企业集团甚至存在资金危机。企业集团资金浪费现象主要表现欲主要有以下两个方面：首先，不具有对管理费用的管理手段。很多企业集团在行政管理费用支出方面并没有一个明确规定，间接导致企业这部分费用支出较大，浪费现象较为严重。其次，很多企业集团都想在市场经济的发展中获利更多，于是开设了很多投资项目。这些投资项目往往会占据企业集团的大量资金，一旦运行不好，很容易为企业集团资金流转造成影响。 　　(2)我国企业集团对资