年会计从业考试会计基础大题.docx

2015年会计从业考试会计基础大题1、A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。20X9年度，A公司相关经济业务和事项如下：（1）2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元（2）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元（3）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行（4）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元，计入当期损益的利息费用及银行手续费合计4万元（5）计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素要求：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录销售商品并结转成本：借：银行存款 702贷：主营业务收入 600 应交税费——应交增值税（销项税额） 102借：主营业务成本 300贷：库存商品 300领用材料：借：生产成本 300制造费用 60管理