习题支付结算业务核算-答案.docVIP

支票、银行本票业务核算 一、资料 以下为工行某支行发生的业务 1、海洋服装厂开出现金支票一张，金额为6 000元，银行审核无误支付现金。 2、木器厂将他行开户的建筑公司开出的转账支票及自身填制的进账单提交银行收款，金额30 000元，参加票据交换后无退票，银行为持票人办理入账手续。 3、大兴公司持转账支票及进账单来行办理入账，金额3 000元，付款人高桥公司在他行开户，交换后无退票。银行为收款人办理入账手续。 4、收款人巨龙公司提交进账单及他行开户的付款人服装厂开出的转账支票一张，金额22 000元，票据交换后无退票，办理转账。银行为收款人办理入账手续。 5、王东海向开户行提交现金及银行本票申请书一式三联，金额为6 000元，要求签发银行本票。银行审核无误签发银行本票。 6、华联商厦持银行本票及两联进账单来行办理兑付，金额2 500元，经审核该本票非本行签发，银行审核无误向华联商厦付款。 7、省纺织进出口公司持银行本票及两联进账单来行办理兑付，金额35 000元，经审核该本票为本行签发，银行审核无误予以付款。 8、锅炉厂向开户行提交银行本票申请书一式三联，金额66 000元，要求签发银行本票，审查后予以办理。银行审核无误签发银行本票。 二、作出相关会计分录 1、借：活期存款——海洋厂 6000 贷：库存现金 6000 2、借：清算资金往来或者存放中央银行款项 30000 贷：活期存款——木器厂 30000 3、借：清算资金往来或者存放中央银行款项 3000 贷：活期存款——大兴公司 3000 4、借：清算资金往来或者存放中央银行款项 22000 贷：活期存款——巨龙公司 22000 5、借：库存现金 6000 贷：银行本票或者开出本票 6000 6、借：清算资金往来或者存放中央银行款项 2500 贷：活期存款——华联商厦 2500 6、借：银行本票 35000 贷：活期存款——省纺织公司 35000 7、借：库存现金 66000 贷：银行本票或者开出本票 6600  银行汇票业务核算 一、以下为工行某支行发生业务 1、建筑公司提交汇票委托书一份，申请签发银行汇票，金额30 000元，准备持往异地采购原材料，银行审核无误签发银行汇票。 2、鲁阳持银行汇票委托书第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余款300元，经审核无误后付给现金。 3、持票人张洋持异地工行签发，由本行解付的银行汇票，金额25 000元，符合规定，支付现金。 4、收到异地某行寄来借方报单及汇票解讫通知一份，金额4 000元，汇票出票金额6 000元，银行收到报单及解讫通知后结清银行汇票款项。 5、收到开户单位手表厂提交的银行汇票二、三联及进账单，汇票金额60 000元，实际结算金额59 700元，该汇票系外省工行签发。银行审核无误后办理付款。 6、本行的开户单位制衣厂提交汇票委托书一份，委托签发银行汇票，金额14 000元。银行审核无误后签发银行汇票。 7、开户单位电器公司提交哈尔滨工行签发的银行汇票，金额24 000元，要求全额兑付，审查无误予以办理。银行审核无误后办理兑付。 8、收到异地农行寄来的银行汇票解讫通知书及借方报单,实际结算金额45 000元,原汇票金额50 000元,原汇票申请人为红星电器公司,银行审核无误后办理转账。 二、作出相关会计分录 1、借：库存现金 30000 贷：汇出汇款 30000 2、借：联行往账 25000 贷：应解汇款 25000 借：应解汇款 25000 贷：库存现金 25000 4、借：汇出汇款 6000 贷：联行来账 4000 活期存款 2000 5、借：联行往账 597000 贷：活期存款——手表厂 59700 6、借：活期存款 14000 贷：汇出汇款 14000 7、借：汇出汇款 24000 贷：联行来账 24000 8、4、借：汇出汇款 50000 贷：联行来账 45000 活期存款——红星电器 5000  汇兑业务核算 1、李静提交现金及信汇凭证一份，委托银行将款项汇往异地的收款人某电子设备厂，金额12000元，银行妥收款项，予以受理。 2、收到开户单位大团工厂提交一式四联信汇凭证，向异地某公司汇款80 000元。银行审核无误后受理汇款。 3、应解汇款登记簿上登记两个月前由长春市环保局汇入款2 000元为收款人李东差