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重庆会计网校会计实务班 模拟企业案例资料 一、模拟企业相关信息： 单位名称：重庆新渝家俱厂 企业性质：有限责任制公司 单位地址：重庆市高新区石新路88号（400039） 电话主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发 存货核算方法：月末一次加权平均法 固定资产折旧方法：年限平均法 辅助生产成本分配方法：直接分配法 部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生产车间，设一个原材料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部。 财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作；会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙一，负责审核记账凭证、登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出纳工作。 单位负责人：李明 税务信息：税务登记号：该企业为增值税一般纳税人，税号510314689245128；税收征收机关：重庆市税务局直属征收，注册类型：生产企业，隶属关系：市属企业，城市维护建设税率：7%，教育附加：3%，增值税率为17%，营业税率5%，所得税税率为25％，收款国库：高新区支金库。 开户银行：工行高新支行，账号：262205。 账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。 二、企业2008年各账户年初余额、1-11月份累计发生额、11月份科目余额表 科目名称 年初余额 1-11月累计发生额 (模拟为11月份发生额) 11月末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金（日记账） 30 890 1 123 980 1 119 970 34 900 银行存款－工行（日记账） 747 918 15 531 000 1 573 994 14704 924 其他货币资金－银行本票 100 000 100 000 应收账款 ―光明公司 ―华福商场 ―南亚家俱城 ―华华商场 ―华亚商场 2 300 000 300 000 400 000 600 000 800 000 200 000 2 300 000 300 000 400 000 600 000 800 000 200 000 坏账准备 27 000 27 000 应收票据 －（面值）光明公司 －（面值）华福商场 －（面值）南亚家俱城 801 500 600 000 200 000 1 500 801 500 600 000 200 000 1 500 预付账款 －华亚商场 －重庆报业集团 －平安保险公司 9 600 9 600 506 000 500 000 6 000 14 300 5 500 8 800 501 300 500 000 500 800 其他应收款 －销售部（王四） －房租 －水电费 7 050 2 050 3 800 1 200 7 050 2 050 3 800 1 200 原材料（数量金额式账） 其中：木料500方 布料5000米 泡沫1000张 四面板500张 辅料 784 300 425 000 75 800 125 000 28 500 130 000 664 300 425 000 75 800 125 000 28 500 10 000 754 300 425 000 75 800 125 000 28 500 100 000 694 300 425 000 75 800 125 000 28 500 40 000 库存商品（数量金额式账） 其中：布艺沙发1000套 办公桌椅1500套 2 100 000 1 800 000 300 000 2 100 000 1 800 000 300 000 2 100 000 1 800 000 300 000 2 100 000 1 800 000 300 000 固定资产(固定资产明细账) 其中：行政用房－不需用 生产设备－未使用 生产用房－一车间 生产用房－二车间 机修车间用房 配电房 行政办公用房 一车间办公用房 二车间办公用房 行政办公室计算机 4 400 000 500 000 500 000 1 000 000 800 000 300 000 200 000 500 000 300 000 280 000 20 000 4 400 000 500 000 500 000 1 000 000 800 000 300 000 200 000 500 000 300 000 280 000 20 000 累计折旧 1530 000 90 000 1 620 000 无形资产 －非专