笔记（九）现金簿与日记簿.docVIP

筆記(九) 現金簿和日記簿 (Cash Book and General Ledger) 9.1 雙欄現金簿 雙欄現金簿(Two column cash book)是將現金帳戶和銀行存款帳戶合併的一本現金簿。其入帳方式和以前所學並沒有不同，只不過是格式上的分別而已。 其格式如下： 借方 現金簿 貸方 現金 銀行存款 現金 銀行存款 2005年 $ $ 2005年 $ $ 8月X日 X 8月X日 X 8月X日 X 8月31日 餘額轉下 X X X X X X (問題1： 2005年 7月1日 存入銀行存款帳戶$1,000以開始業務。 2日 收到莫君的支票$24。 3日 收到陳君的現金$33。 4日 以現金支付租金$20。 5日 以支票支付工資$25。 6日 把現金$50存入銀行 20日 從銀行支取現金$60 借方 現金簿 貸方 現金 銀行存款 現金 銀行存款 9.2 現金折扣 現金折扣(Cash discount)是企業為鼓勵客戶盡快付款而提供的優惠。現金折扣分為購貨折扣和銷貨折扣兩種。 購貨折扣 (Discount received)是指企業在指定期間內付清貨款給供應商，而