第六章 风险管理框架下的内部控制-担保业务.pdfVIP

2015年注册会计师资格考试内部资料 公司战略与风险管理 第六章　风险管理框架下的内部控制 知识点：担保业务 ● 详细描述： 《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》所称担保，是指企业作 为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务 时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。 （一）办理担保业务需关注的主要风险　　 （1）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能 导致企业担保决策失误或遭受欺诈。　　 （2）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对 措施不当，可能导致企业承担法律责任。　　 （3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或 企业利益受损。 （二）内部控制要求与措施　　 1.调查评估与审批　　 （1）指定相关部门负责办理担保业务，对担保申请人进行资信调查和 风险评估，评估结果应出具书面报告。