项目一 银行柜员基本训练.pptVIP

活动五 错帐冲正 （3）跨年度错帐，应填制蓝字反方向凭证冲正。原错帐凭证注明“于 年 月 日冲正”字样，报表不得更改。 （4）更正计息账户错帐的，应踏实补记应加、应减积数。 活动五 错帐冲正 ※查找错帐的方法：差额查找法、二除查找法、九除查找法、全面查找法。 实训练习： 完成实训任务、提交实训报告 * * 活动二 会计凭证审核 1、会计凭证审核基本要求： 凭证的形式、内容及书写应当真实、正确、合法、完整。 2、审核要点： （1）是否本行受理的凭证； （2）凭证种类是否正确，内容、联数与附件是否是否完整齐全，是否超过有效期； 活动二 会计凭证审核 （3）账号、户名是否一致，改账户是否为冻结户； （4）大小写金额是否相符，字迹是否涂改； （5）密押、印鉴是否真实齐全 （6）款项来源、用途是否填写清楚，是否符合有关规定要求；可以更改的部分若更改是否按规定盖章，不能涂改部分是否涂改； 活动二 会计凭证审核 （7）支付的款项是否超过存款余额或批准的贷款额度或拨款限额； （8）内部科目、账户使用是否正确； （9）计息、收费、赔偿金等的计算是否正确。 3、处理 符合要求的予以办理或进行传递；不符合要求的，补正或拒绝受理。 活动三 会计凭证签章 （一）银行会计印章种类和使用范围 1、业务公章 凡对外签发的重要单证及柜台受理业务的回单，如存单、存折开户申请书、挂失申请书、对账单、进账单受理联等应加盖业务公章。 2、现金收、付讫章 用于办理现金收付业务凭证签章。 （一）银行会计印章种类和使用范围 3、转讫章 一切转账凭证和转账回单及收付款通知应加盖转讫章。如：进账单入账联及回单联、信汇电汇回单、银行汇票解讫通知划回、其他内部转账凭证。 ※ 现行商业银行以“办讫章” 或“核算章”替代2、3。 （一）银行会计印章种类和使用范围 4、专用章 包括：结算专用章、汇票专用章、本票专用章、汇划专用章、受理他行票据专用章、票据结算专用章等。 5、个人名章 凡个人编制、记账的会计凭证、登记的会计账簿应加盖个人名章。 6、其他印章 如：作废章、行名章等 （二）银行会计印章使用规定 会计印章的使用管理规定： 会计印章应由专人妥善保管使用，建立登记簿。在领用和收回时，使用人员必须在登记簿上签署个人名章，人员调换时要办理交接手续。个人名章由本人保管，不得随意交由他人使用。因特殊原因确需使用的必须经过授权确认。 活动四 会计凭证传递 1、凭证传递 凭证传递是指从会计部门受理或编制凭证开始，直到业务处理完毕、凭证装订保管为止的这个过程。 凭证传递分内部传递和外部传递。内部传递必须按核算程序和收、付程序办理，除另有规定外必须由银行内部自行传递。外部传递应登记相应登记簿。 活动四 会计凭证传递 2、凭证传递要求 准确及时、手续严密、安全可靠、先外后内、先急后缓 3、传递程序 现金业务：办理现金收款业务应先收款后记账，办理现金付款业务应先记账后付款。 转账业务：先记付款人账户，后记收款人账户。 代收他行票据必须收妥后方可入账。 活动四 会计凭证传递 案例1、某银行收到开户单位交存现金10000元，银行经办人员办理该业务的会计凭证传递程序： 受理业务 审核凭证 清点现金 账务记载 签章 交付回单 后续处理 活动四 会计凭证传递 案例2、某单位到其开户银行提交现金支票要求提取现金10000元，银行经办人员办理该业务的会计凭证传递程序： 受理业务 审核凭证 账务记载 签章 支付现金 后续处理 活动五 会计凭证装订保管 1、会计凭证装订 会计凭证装订方法：按科目编号装订、按交易流水序号、按柜员操作编号顺序装订。 目前商业银行普遍采用按柜员操作编号顺序、交易流水序号顺序装订。凭证装订成册有装订人员在封签除签章。凭证装订册数可以根据凭证多少确定。 活动五 会计凭证装订保管 ※按科目编号装订的顺序为：先表内后表外；表内科目顺序先小号后大号；科目凭证先现金后转账，先借方后贷方；表外凭证先收入后付；原始凭证记有关附件附在记账凭证后面并加盖“附件”章。 活动五 会计凭证装订保管 2、会计凭证的保管 凭证装订成册后凭证和附件不得抽出，需要补进附件的应粘贴在记账凭证后面并在骑缝出加盖个人名章。 装订的凭证应顺序编号，凭证册亦应按年度编号，及时登记“记账凭证、账簿、报表保管登记簿”，并入库妥善保管。 五、 账务记载 1、银行账务组织 又称会计核算形式，是指