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应交增值税相关科目说明 级次科目编码 会计科目名称 是否新增 12221 应交税费 2222100 增值税进项税暂估 新增 322210001 不动产 新增 322210002 固定资产（不动产除外） 新增 322210099 其他 新增 2222101 应交增值税 322210101 进项税额 42221010101 不动产 新增 42221010150 固定资产（不动产除外） 需改名，以前是“固定资产进项”42221010199 其他 新增 322210102 已交税金 322210103 销项税额 42221010310 17%税率 42221010320 13%税率 42221010330 11%税率 42221010350 6%税率 42221010370 3%税率 42221010380 0%税率 322210104 出口退税 322210105 进项税额转出 42221010501 免税项目用 新增 42221010502 非应税项目用、集体福利、个人消费 新增 42221010503 非正常损失 新增 42221010504 简易计税方法征税项目用 新增 42221010505 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 新增 42221010506 纳税检查调减进项税额 新增 42221010507 红字专用发票通知单注明的进项税额 新增 42221010599 其他应作进项税额转出的情形 新增 322210106 转出未交增值税 322210107 转出多交增值税 322210108 减免税额 322210109 出口抵减内销产品应纳税额 322210111 预征税额 42221011120 2% 新增 42221011130 3% 新增 42221011150 5% 新增 2222130 未交增值税 2222131 待抵扣进项税额 2222132 增值税留抵税额 2222133 增值税检查调整 二、 科目使用说明 (一) 应交税费-增值税进项税暂估：此为过渡科目，在增值税专用发票的发票联入账时，根据发票联的税金，借记本科目；在增值税抵扣联认证后，根据抵扣联的税金，贷记本科目；此科目必须按月核对，跨年清零。(二) 应交税费-应交增值税-进项税额：核算公司购入货物或接受应税服务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。根据国家政策抵扣要求的不同，设置四级科目。(三) 应交税费-应交增值税-已交税金：核算公司当月缴纳本月增值税额。(四) 应交税费-应交增值税-销项税额：核算公司销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。根据税率不同，设置四级科目。(五) 应交税费-应交增值税-出口退税：核算公司出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。(六) 应交税费-应交增值税-进项税额转出：核算公司购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。根据转出原因设置四级科目。(七) 应交税费-应交增值税-转出未交增值税：核算公司月终转出应缴未缴的增值税。月末公司“应交税费－应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费-未交增值税”科目。(八) 应交税费-应交增值税-转出多交增值税：核算公司月终转出多缴的增值税。月末公司“应交税费-应交增值税”明细账出现借方余额时，根据余额借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记本科目。(九) 应交税费-应交增值税-减免税额：核算公司按规定减免的增值税款。公司按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。减征、免征等不涉及资产直接转移的减免税款不属于政府补助。(十) 应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额：反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费-应交增值税（出口退税）”科目。(十一) 应交税费-应交增值税-预征税额：核算汇总纳税方式下，汇总范围内项目部与汇总主体本部（如局集团本部、工程公司本部）按预征率计算的应预征的增值税税额。(十二) 应交税费-未交增值税：核算公司期末未交或多交的增值税额。月度终了，将本月应交未交增值税自应交税费-应交增值税-转出未交增值税明细科目转入本科目；将本月多交的增值税自应交税费-应交增值税-转出多交增值税明细科目转入本科目。本月上交上期应交未交的增值税，借记本科目，贷记“银行存款”科目。(十三) 应交税费-待抵扣进项税额：核算用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。(十四) 应交税费-增值税留抵税额：核算公司进项税额大于销项税额