第16次课下：商业增值税一般纳税人账务处理流程.docVIP

商业增值税一般纳税人账务处理流程 专用发票：3联（记账联，抵扣联，发票联） 普通发票：2联（记账联，发票联） 关键看下家 4006180186（航天信息） 增值税一般纳税人防伪开票系统 金税卡，IC 卡，读卡器 月初抄税（10号之前抄税，才能报税） 发票汇总表的打印核对（月底之前做） 航天信息（4006180186）增值税一般纳税人防伪开票系统 金税卡，IC 卡，读卡器等共3252元： 1、400元防伪税控技术服务费，地税通用机打发票，不用认证可直接抵扣400元； 借：应交税金—未交增值税 400 贷：现金 400 2、金税卡，读卡器，IC卡，共1416元，专票，不须认证可直接全额抵扣1416元（IC卡丢失，可补办，70元）； 借：应交税金—未交增值税 1416 贷：现金 1416 3、辅税通组件，636元，金额543.59元，税额92.41元，专票，须认证，抵扣税款92.41元）； 借：管理费用—辅税通组件 543.59 应交税金—应交增值税—进项税额 92.41 贷：现金 636 4、财税咨询费：500，网上办税技术服务费：300，地税通用机打发票，不可抵扣。 借：管理费用—财税咨询费 800 贷：现金 800 业务收入 借：现金/银行存款/应收账款 贷：主营业务收入-专用发票收入 （价税合计金额/1.17） -普通发票收入 （价税合计金额/1.17） -未开发票收入 （价税合计金额/1.17） 应交税金－应交增值税－销项税额 （价税合计金额/1.17*0.17） 购进货物 借：库存商品 应交税金－应交增值税－进项税额 贷：现金/银行存款/应付账款 增值税专用发票（一般纳税人，小规模纳税人代开过来的专用发票3%） 月末认证发票（抵扣联，发票联），单独装订成册，每月装订 开票之日起180日内，如果当月认证了，当月必须填列在进项税额栏里，可以作为留抵税额，没有时间限制，是当月申报抵扣的上限） 认证方式： 扫描认证（扫描仪，联网，交费） 税务局窗口认证（税务局人现场操作） 税务局机器认证88888888 认证的意义： 1.检验发票真伪，2.进项税额数据的采集，3.还是申报进项税额的上限，一旦放弃申报抵扣，就永远放弃了，开票之日起180天的认证期限。留底税额是没有期限的。 公路内河货物运输业统一发票（需认证，180日，7%） 机动车销售统一发票抵扣联（需认证，180日，17%） 转出未交增值税 借：应交税金－应交增值税－转出未交增值税 贷：应交税金－未交增值税 计提税金 1、计提城建税等 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金－应交城市维护建设税（实交增值税*7%） 其他应交款－应交教育费附加（实交增值税*3%） 申报时还须交纳1、地方教育费附加（实交增值税*2%），2、河道费（收入*0.05%），3、印花税（收入*0.03%） 2、计提企业所得税 借：所得税 贷：应交税金－应交所得税 交税 1、借：应交税金—未交增值税 应交税金－应交城市维护建设税（实交增值税*7%） 其他应交款－应交教育费附加（实交增值税*3%） 管理费用－地方教育费附加（实交增值税*2%） 管理费用－河道费（收入*0.05%） 管理费用－印花税（收入*0.03%） 贷：银行存款/现金 2、交纳个人所得税 借：应交税金－应交个人所得税 贷：银行存款/现金 交纳企业所得税 借：应交税金－应交企业所得税 贷：银行存款/现金 交纳企业所得税(年度汇算清缴企业所得税) 借：利润分配—未分配利润 贷：银行存款 支付房租 借：待摊费用—房租 贷：现金/银行存款 摊销房租 借：管理费用—房租 营业费用—房租 贷：待摊费用—房租 个人借公司款 借：其他应收款－张XX 贷：现金 购进固定资产 借：固定资产－XXX 应交税金－应交增值税－进项税额 贷：现金/银行存款 计提折旧（净残值5%，5年摊销，直线法） 借：管理费用—折旧费 贷：累计折旧——XXX 报销各项费用 借：管理费用－办公费/电话费/水电费